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预算相关资料 预算管理流程图： 全面预算管理的原则 预算管理的原则主要有以下几个方面： 1.战略性原则 预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。 2.效益优先原则 要能服务于企业价值最大化的目标。 3.全员参与原则 预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。 4.权责对等原则 公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。 5.实事求是的原则 各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。 6.可行性原则 编制的预算要具有可操作性，要能量化。 预算分析与反馈报告系统 1、定期召开预算执行分析会议 由预算委员会负责召开，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，全面掌握预算的执行情况，纠正预算的执行偏差。 2、开展预算执行分析 由财务部门及各下属单位执行，针对预算的执行偏差，充分、客观地分析产生的原因， 提出相应的解决 措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。 3、定期组织预算审计 目的是纠正预算执行中存在的问题，发挥 4、预算报告制度 年终，预算委员会应向董事会或者经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。 5、预算考核 预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照，预算的执行情况应纳入绩效考核管理体系。将预算执行情况与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并对此作出相应奖惩。 预算分析与反馈报告系统 自从微软公司的Microsoft Excel面世以来，其操作简单、功能强大表格处理和计算能力受到了广大财会人员的喜爱，在企业的预算编制工作中得到了广泛使用。直到今天，多数企业仍然在使用Excel表编制企业预算。但是，随着预算管理的作用不断增加和企业管理精细化要求的不断提高，传统使用Excel表进行手工预算编制和管理的缺陷将将越来越突出。 1．用Excel编制预算难以实现各部门的有效参与和数据共享 全面预算是一个内部联系紧密的预算体系，既包括业务预算，还包括财务预算，需要企业从销售、生产、采购到人力资源、财务等各部门共同参与进行编制，其中某些部门的预算编制需要运用其他部门预算的数据，如生产部门编制生产预算一般需要销售部门编制的销售预算的数据。所以，预算编制必然需要企业内部各部门之间加强协调和沟通，而且，越是规模较大、组织层级较多的企业预算协调的工作量就越大。在这种情况下，由于Excel只是简单的单机办公软件，运用Excel表编制预算，各部门之间缺乏一个共享的数据平台，大量的沟通工作必然需要通过文件传递、电话或面谈等其他方式进行，从而大大影响预算编制的效率，甚至还有可能影响数据的准确性。 2．预算编制以外的其它预算管理工作难以用Excel实现 Excel毕竟是一般的办公软件，并不是针对企业预算管理的需求而设计，所以，除了编制预算的功能使用起来比较简单、方便以外，预算管理的其他职能，如预算目标的制定与分解、预算审批、预算下发、预算调整和预算分析等仍然需要手工去做，特别是预算的差异分析，数据量大，工作繁琐，费时费力，还可能造成数据错误。所以，严格意义上说，Excel不具备预算管理的功能。 3．Excel缺乏权限管理功能，对于预算的保密性和安全性来讲有严重的缺陷 预算数据包括企业的经营和财务目标和计划数据，这往往是企业内部相对机密的信息。但预算工作又需要各部门参与，这就需要设定不同部门和人员的权限，才能保证预算的保密和数据安全。Excel定位于通用办公软件，不具备权限管理的功能。 全面预算管理的实施程序 全面预算管理通常以一个财年为周期进行循环，包括全面预算的规划、编制、执行和控制、分析和反馈、调整、考核和激励六大环节。 1、全面预算的规划：在企业战略目标框架下，确定企业发展年度经营目标，进而设定企业整体的全面预算目标，并分解、明晰各级部门的年度及月度预算目标。 年度经营目标是制定预算目标的依据； 依据各项业务的内外部环境、市场竞争情况、历史数据等，制定企业的战略发展目标及年度经营目标； 全面预算管理职能部门根据年度经营目标初步拟定企业及分解至各部门的全面预算目标，在全面预算管理委员会会议上共同评估、审议，讨论通过后确定全面预算目标； 全面预算管理委员会向各全面预算责任部门正式下达预算目标，作为全面预算编制的起点。 2、全面预算的编制：围绕目标进行资源配置，根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市场、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算。 应在全面预算体系下进行预算编制工