房地产关键风险控制点.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 集团 职能或阶段 主要风险点 控制措施 制度程序 制度缺失 制度控制点缺陷 制度建设严重滞后于实操 人力资源 授权体系权责匹配 权、责明确，同时下放。授权应主要针对职位而不是个人，在职人员应具备所在职位要求的能力和道德。 授权体系信任与监督 既大胆授权又规定权限，按制度程序监督权力使用，但禁止干涉制授权内事宜。 组织间配合不力 明确权责，建立组织间、不同组织成员间的日常工作交流、沟通平台、渠道，同时建立日常的员工交流平台，增强组织间的了解和融合，形成一个开放的良性的支持、合作环境。 人力资源制度 建立、执行合理良好公平的人力资源制度(薪酬福利制度、绩效评估制度、奖惩制度、人力资源综合评估制度），建立通畅公正的升降通道。 人力资源结构 岗位要求、职责明确、合理，不相容职务分离，人才需求计划合理，适当人才储备。 员工素质 企业文化氛围形成培养、职业道德培养，专业引导、培训、考核机制 KPI考核 高级人员招聘 明确任职要求，多角度考察应聘对象背景材料（不偏听猎头的推荐），力求职位、薪酬与贡献匹配，争取其对企业发展方向的认同，保证合理的稳定性。 关键人才 完善并较好执行激励约束机制、优胜劣汰机制，注重人文关怀，关注关键人才动向。 掌握或接触重要信息员工离职 规范离职程序，重视重要信息的移交和离职后的保密责任约定。 对所辖公司人力资源管理 协助建立人力资源框架，报告、检查、协助处理。 行政 印章管理 严格公章、合同专用章保管、使用、借用管理（保管授权、使用借用审批），保险柜密码与钥匙分离保管，建立印章使用登记表、登记报告、借用登记。严禁单人将印章带离办公区。 档案管理 分别保密等级进行存档保管，根据保密有效性、国家档案管理相关规定进行档案销销毁审批、执行，销毁时应有档案保管部门、档案移交部门现场参与。存档应分类摆放清晰便于查找，规范档案防火防水防蛀防盗工作。 对外接待或接洽 注重礼仪，不擅自承诺，热情有度谨慎言行。 财务 财务管理结构 不相容岗位分离，相互配合、牵制，如银行对账单的提取与出纳职责分离，财务审批与执行职责分离。 会计准则（制度）统一、核算统一 以《会计准则》为基础，结合企业特性，集团内统一会计政策 财务报告的真实性 合理确定收入成本确认原则、开发产品确认原则、关联交易核算及披露原则等，确保数据信息的完整性准确性，确保财务报告的真实性。 财务信息系统的安全性 规范纸质资料的保管和借用、电子资料的保管和查阅，强调财务系统信息的独立性，严控财务信息系统授权，同时设置牵制。 财务管理系统与工程项目现状脱节 工程成本核算人员要经常实地观察项目进度和材料情况，并与上报数据核对是否一致，定期复查工程形象进度累计成本与工程会计核算成本累计数是否一致，查找差异原因，及时阻止贪腐苗头。 预算管理缺陷 全面预算管理，事前认真统计调查，客观科学制定预算指标，并经讨论通过。定期检讨预算执行，对预算未达成或超预算分情况按制度处理。 通货膨胀 进行有效的预期，提取应急准备金、资产减值准备。 货币资金安全 严控保险柜保管（保险密码及钥匙）、银行票证管理使用、银行印鉴保管及使用，货币资金会计记帐和出纳记账等职责分离，相互稽核、牵制并核对，银行对账单会计亲取。 现金流安全性 统筹合理的现金流计划，保证适当的运营发展现金流量，保证适度的现金调度能力，日常资金进出有度、收支有序。 按揭放款 及时办理产权证，督促银行按揭放款，以业主产权证为担保条件，减少按揭保证金的冻结，及时督促银行解冻已到位担保的保证金，减少非经营性资金占用。 股东、关联单位担保风险、资金占用风险 谨慎对外担保，严控（或禁止）为大小股东、关联单位担保，担保累计金额不得超过净资产合理比例（如30%），严控（或禁止）大小股东、关联单位非经营性占用企业资金。 资产安全完整 资产会计账务管理与行政实物管理分离牵制。对部分一次性核销，价值大且可多次周转使用的资产财务须作备查登记。定期资产盘底查看现状，不定期抽查。 物业收费无催交体系 ①开票与收款职能分开；②出纳与收银员每两天对账，收银员当日交款，出纳报会计日报表；③每月出欠交对账单，与物业管理核对，并催收，确定欠款预警值或期，一个月或两个月发律师函。 欠付工程款引起诉讼 ①根据投资计划提前安排筹资计划，积极筹措资金；②统筹考虑开工面积计划，及时了解工程进度情况，根据预算统筹安排资金，按合同及时兑现付款承诺。 政府税费资金准备不足或不及时 事前沟通规划，提前计划性协调（战略部、财务部）准备、支付 税务风险（多交税；可以不交税，却交了；可以筹划不交或少交的却未筹划交了或多交了） ①提高企业税务管理人员专业素质、政策熟悉程度； ②税务管理人员实时关注税收政策法规变化，深入研究，并有策略地积极地与主管税务局保持良好沟通