对江汉油田内部审计的一些思考.pdfVIP

维普资讯 江 汉 石 油 职 工 大 学 学报 2008年 O9月 JournalofJianghanPetroleumUniversityofStaffandWorkers 第 21卷 第5期 对江汉油 田内部审计的一些思考 徐 芳 (中国地质大学，湖北 武汉 430074) [摘 要] 油田内部审计工作存在定位不准、认识模糊问题，影响了内部审计工作的权威性。要提高油田内部审计工 作的有效性，必须提高对内部审计的认识，提高内部审计质量；提高内部审计人员综合素质；实现 内部审计工作内容的 突破 。 [关键词] 油田企业；内部审计；审计质量；审计人员；综合素质 [中图分类号] F239．45 [文献标识码] A [文章编号] 1009--301X(2008)05--0046--02 江汉油田为了适应市场经济发展的需要，客观的监 济为活动宗旨，在各管理层面和经营环节上拥有其他部 督和评价 自己的经营活动，像其他很多企业一样成立了 门难以知晓的信息资源的优势，对本单位的经营管理活 自己独立的审计部门。内部审计工作为油田经济发展发 动非常熟悉，所以能对本单位的内部经济活动做出切实 挥着重要作用的同时，在其实施内部审计的过程中还是 的评价。因此，内部审计在企业内部控制有效性方面发 存在一些问题，制约了内部审计职能更大的发挥，影响了 挥着积极作用，起到其他部门不可替代的作用。 内部审计的控制和监督效果。本文就油田企业内部审计 1、监控企业财产安全和合理、有效使用，证实企业财 中出现的问题及其解决方法进行一些简单的探讨。 务收支是否真实、合法和完整。内部审计通过对本单位 财产物资定期或不定期实地盘点清查可以及时有效地发 一 、 内部审计的性质及其作用 现问题，指出财产物资管理中的漏洞保证其安全、完整和 (一)内部审计的性质 有效使用；通过对内部法规控制制度评审可以确认企业 江汉油田是一个集油气勘探开发基地、工程技术服 收入来源与支出是否合法。 务基地和石油机械装备制造基地，盐卤化工、科研设计、 2、监督检查本企业各项制度、计划的贯彻执行的情 辅助生产和社区服务等为一体的企业集团，其规模大和 况。内部审计通过对本单位内部控制和经营管理情况的 层次多、组织形式比较复杂。为了实现油田企业整体受 审计 ，可以确定本单位的经济活动是否符合国家的经济 托责任的经营 目标，保持企业整体的经济收益，管理局赋 方针 、政策和有关法令，预防经济犯罪的发生和堵塞财务 予各二级单位、各层次一定的责任和权限，从而使受托责 漏洞；同时又可以监督检查本单位各项制度、计划是否得 任多元化。管理局为了监督受托人 (下属单位)是否认真 到落实，是否已达到预期的目标和要求．为企业经营决策 履行了受托责任、受托人 (下属单位)是否完成了其承担 提供依据。 特定的经济责任、确定受托人 (下属单位)提交的报告是 3、审查、评价和促进本单位改善经营管理活动，提高 否真实，就委托审计处对其进行监督检查。 经济效益。内部审计通过对本单位经济活动全过程的审 1、单位内部审计是企业 内部控制制度的重要组成 查，检查企业各项经济业务活动是否经济、合理和可行； 部分。单位内部审计与外部审计性质不同，单位内部审 对被审计单位经营活动中的人力、物力、财力等资源的利 计是企业经济管理的一种手段，虽然内部审计不直接行 用情况做出正确的分析和评价，并提出改进措施，提高经 使本单位经济管理权但其行使监督管