实质性测试工作底稿递延所得税资产.xlsVIP

递延所得税资产测算表 递延所得税资产审定表 递延所得税资产计划实施的实质性程序 项 目 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价 和分摊 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 …… 注：1.结果取自风险评估工作底稿。 项目名称 期末 未审数 账项调数 重分类调整 审定数 上期末 借方 贷方 审计结论： 递延所得税资产测算表 项目 递延所得税资产期末账面余额计算 递延所得税费用（收益）⑧ 资产账面价值小于计税基础项目 负债账面价值大于计税基础项目 编制说明： 1．递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限； 2．可抵扣差异④指可抵扣暂时性差异，对资产的账面价值小于计税基础的为④=③-②，对负债的账面价值大于计税基础的为④=③-②； 3．递延所得税费用⑧=当期递延所得税负债的增加（减：减少）-当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得税资产/负债的变动不一定都计入当期损益，也可能计入资本公积等公积项目，应分析填列。 审计说明： 递延所得税资产计划实施的实质性程序 递延所得税资产审定表 计税基础③ 可抵扣差异④ 税率⑤ 账面余额⑥=④×⑤ 差异⑨=⑥－① 期末未审数① 期初余额⑦ 账面价值② 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 项目： 递延所得税资产测算表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 项目： 递延所得税资产审定表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 项目： 递延所得税资产 财务报表截止日/期间： 被审计单位： 索引号： ZY 被审计单位： 索引号： ZY1 被审计单位： 索引号： ZY2 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00