商业银行会计风险管理与业务流程再造.pdfVIP

商业银行会计风险管理与业务流程再造 胡 继 凤 (广西工商学校 广西 南宁 530007) 摘 要 ：通过论述商业银行会计业务处理流程和特点，确定了银行会计业务的主要风险点以及引发 这些风险的内外部影响 因素 在对风险成因分析 的基础上 ．指 出业务流程 的缺陷是导致银行会计业务风 险的根本原 因及通过流程再造加强风险管理的思想．在厘 清会计业务流程再造的基础条件之后 ，阐明了 通过流程再造强化风险管理的基本思路，并提出了一个改进后的银行会计业务流程实例作为参考。 关键词 ：商业银行；会计 ；风险管理 ；流程再造 中图分类号 ：F830．33 文献标识码 ：A 会计部 门是银行风险防控的首要 现重大质量瑕疵 ．并进一步引发商业银 业务流程看起来似乎较为完善．但在实 闸口．健全可靠的银行会计风险防控系 行的资金 、财产和信誉等遭受损失或不 际操作过程中．细节 问题的判断也会产 统是银行一项重要的风险防控工作 ．亦 利影响的可能性或不确定性 因此 ．加 生一些风险问题．或者对未来的经济业 为商业银行风险管理的基本条件 。在商 强商业银行会计风险防范 ．既能提高商 务带来隐患 伴生的主要风险包括账户 业银行稳定健康 的金融服务方面具有 业银行会计信息质量 ．还能帮助商业银 管理风险、身份鉴别资料管理风险、支 非凡的保障作用 。近年来 。伴随着我国 行规范会计工作 ．增强从业人员的使命 付凭证管理风险等。 商业银行持续的改革和发展 ．会计风险 感和责任感 2．1．1 账户开立风 险 控制制度也在不断完善 ．但是 ．与经济 一 般情况下 ．银行会计 自始至终渗 商业银行结算 的前提条件是结算 腾飞新形势相适应的商业银行会计系 透到银行业务办理 的每一个关键环节 ． 双方在银行开立账户 ．付款方拥有足够 统仍显落后．导致银行舞弊案件常有耳 这些环节或多或少都会存在着一定的 的可动用资金额度 要在商业银行开立 闻。因此 ．如何完善商业银行 的风险管 会计风险 通常地 ．商业银行会计风险 结算账户 ．法人 申请人必须提供营业执 理就一次次的被提上议事 日程。 可以分为 内部控制制度不严密 、出纳业 照、组织机构代码证 、法人代表身份证 务存在 的风险 、会计工作人 员素质 不 等证明材料 ．商业银行再根据其填制 的 1 商业银行会计风险的界定 高、支付结算过程中存在的风险等。 开户 申请表为其开户：个人 申请人也需 商业银行作为经营货币信用业务 要根据身份证和 申请表开户。然而，一 2 商业银行 的会计风 险与管 的特殊机构 ．其历年来主要 的角色就是 旦 申请人利用虚假身份证或利用虚假 理现状 承担支付结算中介服务 ．并主要依赖于 验资报告骗取的虚假营业执照．再到商 会计部门实施与完成 。毫无疑问，无论 2．1 银行的会计风险点 业银行开立账户 ．然后进行相关信用业 是办理对外支付结算 ．抑或是内部资金 商业银行在办理会计业务时 ．一般 务等操作 ．那么商业银行 的潜在风险便 调拨．会计结算 岗位就显而易见地成为 的流程是 ：首先由客户在柜台提 出书面 随之发生 了涉及商业银行资金安全 的重要风险 申请 ．然后 由审批部 门进行资金额度与 2．1．2 授权工具管理风险 管理岗