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８ 贷款风险分类分析方法 贷款风险分类中的财务分析内容提要： 企业财务报表分析与审查 财务比率的分析与运用 财务分析与贷款风险分类对接 如：某股份有限公司的报表附注： 公司简介 公司主要会计政策： （1）会计制度。公司原执行的《施工企业会计制度》和《房地产开发企业会计制度》，现已按照《股份有限公司会计制度》进行了调整。 （2）记帐基础和计价原则。权责发生制及历史成本法 （3）坏帐损失的核算方法。采取备抵法核算，坏帐准备按年末应收账款余额的1%提取。 （4）存货。采用永续盘存制。 （5）固定资产折旧。采用直线平均法直接计算。 （6）关联关系。存在控制关系的关联方为北京住宅开发建设集团总公司。属本公司的母公司。 财务报表的审计分析: 损益表分析 结构分析 结构分析研究是一种帮助分析决定一家公司损益表中，各个组成要素与一个共同因素（总销售额）之间的关系的方法。这种分析可以提供关于财务健康和利润情况的重要线索。所有损益表中的项目都以净销售额的比例来表示。这个手段帮助分析迅速找到一段时间内收益表中的结构变化。 财务报表的审计分析：损益表分析比较分析 比较分析就是将借款人损益表上的有关指标与比较标准（经验标准、历史标准、行业标准、同行业其他企业、预算标准）相互比较、找出差异及其产生的原因，用以判断借款人的管理水平和业绩水平。 财务报表的审计分析：损益表分析比较分析 比较分析的步骤:(1)确定行业标准水平；(2)选择比较年度；（3）确定可比性进行比较；（4）分析差异及产生的原因。 当比较对象确认为以前年度的实际数据时，就是在进行趋势分析。 财务报表的审计分析：资产负债表分析财富清单：资产负债表概览 资产：流动资产、非流动资产 负债：流动负债、长期负债 所有者权益：资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润 财务报表的审计分析：资产负债表分析结构和比较分析 结构分析： 资产权益结构平衡关系的风险分析：稳健结构、中庸结构、激进结构 资产结构分析（资产结构的行业参数） 融资结构分析（融资结构的行业参数） 资产权益结构风险类型（三种） 财务报表的审计分析：资产负债表分析 结构和比较分析 比较分析：就是将借款人资产负债表上的有关指标与比较指标（经验标准、历史标准、行业标准、同行业其他企业水平、预算标准）相互比较找出差异及产和原因，用以判断借款人的管理水平和财务状况。 比较分析的步骤：确定比较目标和比较年度；确定可比性；进行比较；分析差异及产生的原因。 财务报表的审计分析：资产负债表分析流动资产分析 流动资产是现金及其他任何可望在12个月或者短于12个月收益期内转化为现金的资产。 流动资产按着其流动性或者与现金之间可兑换性的顺序排列在资产负债表上。 现金的流动性最强，然后依次是短期投资、应收账款和存货。 财务报表的审计分析：资产负债表分析流动资产分析 现金 短期投资的分析 应收及预付账款 存货 待摊费用 财务报表的审计分析：资产负债表分析长期投资分析 长期投资是指短期投资以外的投资，是企业持有的不准备随时变现、持有时间超过一年、因对外出让资产而形成的股权或债权。 企业的长期投资，在很大程序上代表企业长期不能直接控制的资产流出；是企业高风险资产区域 ；长期投资效益的增加往往是引起企业货币状况恶化的因素。 银行要特别注意对长期投资本金收回的安全性，收益的规模以及质量的分析。 贷款风险因素审计分析：财务分析固定资产分析 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高并在使用过程中保持其实物形态基本不变的资产项目。主要有用于经营一家企业的建筑、设备、车辆和租赁资产改良投资组成。 分析 贷款风险因素审计分析：财务分析无形资产分析 不具有物质存在形态的资产为无形资产 财务报表的审计分析：资产负债表分析长期待摊费、其他长期资产分析 长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。包括：租入固定资产的改良支出、固定资产大修理费、其他长期待摊费用（开办费） 其他长期资产是指企业正常使用的固定资产、流动资产以外的，由于某种特殊原因企业不得随意支配的资产。包括：特准储备物资、银行冻结存款和冻结物资、涉及诉讼中的财产。 财务报表的审计分析：资产负债表分析长期待摊费用、其他长期资产分析 上述两种资基本上不能对企业正常经营活动提供直接用助。因此，从使用价值的角度来分析，没有可利用性。评价企业的偿债能力时，要将其从总资产中剔除。 分析时注意企业利用这两项资产调节利润的情况。 财务报表的审计分析：资产负债表分析的流动负债分析 流动负债是借款人必须在一个收益周期或者一年内偿还的负债，清偿这种负债的资源通常是可以转化为现金的流动资产。包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、