对公司内部控制制度之评估意见.pdfVIP

附件一 對公司內部控制制度之評估意見 是 否 補 充 說 明 一、內部控制制度之設計 (一)公司辦理公開發行後，是否於核准之日起 3 該公司已於86年7 月8 日經證 三個月內，以書面方式訂定內部控制制 期會(86)台財證(一)第52445 度，含內部稽核實施細則，並提次一董事 號函核准公開發行，並依規定 會報告。 訂定書面之內部控制制度及 內部稽核實施細則，且經86 年 10月2 日董事會通過。 (二)公司於辦理公開發行後，是否於核准之日 3 該公司依據(85)台財證(稽)第 起六個月內，委託會計師就內部控制制度 02666號函之規定，委託會計 設計之有效性進行專案審查，並取具審查 師就內部控制制度設計之有 意見書報財政部證券暨期貨管理委員會。 效性進行專案審查，並於87 年 1月2 日取具會計師就內部 控制制度所出具之審查意見 書送證期會備查。 (三)公司訂定之書面內部控制制度包含下列 3 該公司訂定之書面內部控制 交易循環之控制作業(請列舉：以製造業銷 制度，包括銷貨及收款、採購 貨及收款循環為例，是否包括爭取客戶訂 及付款、薪工、生產（包含研 單、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、 發）、財務融資，固定資產、 記錄收入及應收帳款、開出帳單、執行與 投資及電腦資訊系統等八大 記錄現金收入等) ： 循環，各循環並訂有控制作 所列舉交易循環之控制作業是否足以 業，以作為各項作業處理之依 應付公司日常交易之需要。 據，其規範之控制作業已足以 應付公司日常交易之需要。 (四)公司訂定之書面內部控制制度除包括對 3 各種交易循環類型之控制作業外，是否尚 包括下列控制作業： 1.印鑑使用管理。 3 詳財務融資循環之印鑑管理 作業及印鑑管理辦法。 2.票據領用管理。 3 詳財務融資循環之票據管理 作業及財務管理規則。 3.預算管理。