企业内部控制精表.xlsVIP

业务层面控制 企业层面控制 目标原则要素 资产安全 表现为相互制约 财务信息真实完整 难以避免全部风险 提高经营效率效果 促进战略发展 内控原则 全面性 重要性 制衡性 适应性 成本效益 内控要素 固有风险：不采取措施可能造成损失程度；剩余风险：采取措施仍损失程度 覆盖经营业务全过程 重要信息即使传递董监高 刚性机构，其他没有统一模式 组织架构设计关键控制点及措施 运行关键控制点及措施 关注董监高任职资格,运行效果\机构效率 发展战略控制 主要风险 过度扩张\经营失败 制定环节控制点措施 实施环节控制点措施 结构调整\人员调配\财务安排\薪酬分配\信息沟通等 引发诉讼\声誉损失 使用退出环节控制点措施 社会责任控制 质量环节控制点措施 促就业\员工权益控制点措施 企业文化控制 影响可持续发展 舞弊事件 并购重组失败 文化评估环节控制点措施 财务困境或资金冗余 严格审批 会计系统控制 建立退货制度 建立存货保管制度 定期评估，促进技术改进 合同 指定专人定期核对应收 风险评估 （环节） 投资管控制度,关注重要事项 建立研究成果保护制度 建立研发活动评估制度 定期召开调度会或安全检查 关注信用、定价、结算方式 完善应收管理 制定制度文件，使员工了解 关注其全局性，长期性，可行性，如有重大问题责成调整 会议、教育培训 重大变化需调整战略，按规定程序 签订劳动合同 涉及秘密的，签订保密协议 薪酬制度 定期轮岗制度 有序流动、提升素质 建立健全退出机制 总结，分析，完善，促进 员工积极性受挫 环保、资源节约控制点措施 董监高主导垂范作用 关注董监高责任履行\员工认同\品牌影响\并购融合 内部牵制；明细P164 董高利用结果决策；环节P166 信息与沟通 （条件） 内部监督 （保证） 重大的，要形成可行性研究报告 重大的，集体决策或联签制度 不得由一人办理货币资金全过程业务，注意分管 销售部门负责催收、财会部门负责结算、监督 研究过程管理 范围\价格\承包方选择不当 监控不严 重大外包董审批\总会、会计负责人参与决策 依法\装订签字盖章\需审计的，随同审计报告一并 总会计师或分管会计工作的负责人发挥主导 上下结合、分级编制、逐级汇总编制年度预算 落实责任 层层分解 充分了解对方 可协商\变更或解除 合同纠纷管理 合同登记管理 评估 信息泄露商业机密 形成环节 采用经营快报等 收集、分析、整理外部信息 利用内部报告进行风险评估 建立内部报告评估制度 加强运行与维护管理\建立信息系统变更管理流程\安全等级\用户管理\加强网络安全\备份\指定专人检查 控制活动 （方式） 有机结合；日常监督5个方式P167 应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身 确定每阶段具体目标，工作任务和实施路径 董下设战略委员会或指定 软硬件配套保障 文化培育控制点措施 积极培育自身特色文化 培育好的价值观,经营理念,创新,团队,风险意识 拟订投资方案，以投资项目为主，谨慎投资股票或衍生金融产品 加强会计系统控制 验收职能应独立请购,采购,会计部门 加强预付帐款、定金管理 详细记录存货情况 合理确定定价机制和信用方式，适时调整销售政策 审批 委托外单位的，签订合同 造价信息不对称，概预算脱离实际 质次价高、监理\资金不到位 编制单位不能再参与评审 对工程项目进行决策 则优选择承包商\确定价格\签订合同\保密协议 完善预算编制工作制度 严密内部报告流程 运行维护、安全措施不到位 盲目发展,丧失发展机遇 选聘优秀人才 缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 信心丧失,无凝聚力和竞争力 挪用\侵占\抽逃或遭受欺诈 资金活动控制 主要风险 筹资决策不当 资本结构不合理\资金成本高\债务危机 投资决策失误 盲目扩展\资金链断列\效益低下 调度、运营不合理 管控不严 筹资控制点措施 拟订筹资方案 方案科学论证 重大的，集体决策或联签制度 规范行事，注意风险 按确定用途使用资金，严禁擅自改变用途 加强债务偿还、股利支付管理 股利分配方案应经股东大会批准 投资控制点措施 可行性研究 严格审批 与被投资方签订合同或协议 跟踪管理 加强投资收回和处置环节 资金营运环节 加强过程管理 严禁资金体外循环，防范小金库 采购业务控制 采购计划不合理 短缺或积压、停产或资源浪费 采购过程不当 供应商选择\采购方式\招标定价\审批等 购买环节关键控制点 建立采购申请制度 使用或仓储、请购部门提出申请主管确认签字交采购部。特殊或金额大由主管或总经理审批 办理请购手续 评估供应商，确定合格供应商清单 合理选择采购方式 招标、询价、定向、直接 合理确定价格 协议、招标、谈判、