0内部控制流程描述与设计有效性评价-举例.xlsVIP

期末结账与会计报告循环内控设计评价 固定资产管理内控设计评价 资金循环内控设计评价 投资及筹资循环内控设计评价 工资与薪金循环内控设计评价 生产与仓储内控设计评价 采购与付款内控设计评价 销售与收款内控设计评价 财务处税务会计次年对上年度企业所得税进行汇算清缴，编制企业所得税申报表； 主要包括：1、纳税年度内发生的财产损失，由财务处选聘税务师事务所进行审核，并出具税前损失扣除审核报告； 2、会计与税法不一致的政策，各会计岗位向税务会计报送纳税调整事项； 3、税务会计填报企业所得税年度汇算清缴申报表。 企业所得税年度汇算清缴申报表经财务部相关负责人审批后报出。 及时准确计算应转回递延所得税资产、负债，确保所得税费用公允列示 所得税 递延所得税资产 递延所得税负债 税务会计对每项资产、负债在期末进行账面价值基础与计税基础的评估，编制递延所得税资产、负债确认及转回计算表，报财务部相关负责人复核。税务会计根据经复核的计算表编制记账凭证。 确保所有凭证均经复核，并结转至总账 财务部经理或稽核会计复核各岗位会计人员编制的记账凭证，并进行转账处理，过录至总账。 会计报告 制订适合公司的会计制度手册,指导会计核算工作 财务部根据国家会计政策与法规，同时公司的生产经营特点，选择更符合公司的会计政策与会计估计并编制会计制度手册,报董事会批准后，下发各相关公司执行。 所有新颁布的政策法规经过专门的制度制定小组复核以评估对公司的影响，相应修订会计政策 财务部XXXX岗定期收集国家新颁布的财务政策、法规，财务部组织专门人员针对新的政策法规研究对公司业务的影响，对旧的会计政策进行修订，形成草稿下发征求所属公司意见，形成最终稿报董事会批准。将董事会批准新的会计处理及时更新到公司会计制度中并下发执行。 财务部制度收集岗定期了解新产生的业务及交易，财务部组织专门人员针对新的业务及交易研究恰当的会计处理方式，形成草稿下发征求所属公司意见，最终稿更新到公司会计制度中并下发执行。 财务部组织专门人员每三个月收集公司内部股权变化信息，并随时更新股权结构图文件，考虑对合并范围的影响并做适当变更，更新合并范围清单以保证合并范围的完整性。 对更新后的公司股权结构图及合并范围清单进行审阅 财务部相关负责人对更新后的公司股权结构图及合并范围清单进行审阅，如审阅无误，签署公司股权结构图及合并范围清单，如错误，返还相关人员进行修改。 关联方关系清单确定 财务部XXXX人员根据股权结构图，评估关联方关系，形成关联方关系清单并定期更新 审阅关联方关系清单 财务部相关负责人对更新的关联方关系清单进行审阅，如审阅无误，签署关联方关系清单，如错误，返还相关人员进行修改。签署后的关联方关系清单下发各公司执行。 关联方交易及往来管理 财务部XXXX人员制订关联交易及往来核对确认函、关联交易及往来汇总统计表、关联方交易与往来核对规则，经财务部相关负责人审批后下发各公司执行。 关联方交易及往来核对 每XX末各公司财务部XXXX人员根据核对规则编制核对确认函，进行关联交易及往来核对，核对无误的关联交易与往来确认函由关联公司签字盖章，各保留一份存档。 关联方交易及往来统计 各公司财务部XXXX人员每XX末根据核对无误的关联交易及往来确认函编制关联交易及往来统计表，签字盖章后报总部财务部XXXX人员。 关联方交易及往来汇总 总部财务部XXXX人员汇总各公司报送的关联交易及往来统计表，进行内部关联交易及往来汇总核对，出现差异反馈相关公司再进行核对修改，最终形成集团关联交易及往来汇总表。并区分合并范围内关联交易及往来汇总后交报表会计人员。 关联交易总额控制在签定的关联交易协议总额之内 总部财务部XXXX人员分类别汇总各项关联交易及关联往来金额，编制关联交易金额与关联往来分类汇总表，与关联交易协议约定金额进行比较，将比较结果报财务部相关负责人复核。 统计承诺事项信息 财务部XXXX人员根据经济合同台账统计已签约未执行完毕的资产购置合同、工程施工合同、经营租赁合同，根据未付款金额及资产租赁信息编制承诺事项统计表，报财务部相关负责人审核签批。 编制披露信息汇总表 财务部半年末或年末向相关业务部门下发重大事项调查表（包括资产重组、重大资产转让、公司合并、分立等），业务部门填制重大事项调查表经部门领导签批后报财务部。财务部XXXX人员汇总各部门上报的重大事项调查表，报财务部相关负责人审核。财务部相关负责人结合日常了解的信息审核重大事项统计表，审核无误后签批。 了期期后事项并进行汇总 财务部半年末或年末向相关业务部门下发期后事项统计调查表（包括期后重大投资、贷款的归还、重大股权转让等），业务部门填制期后事项调查表经部门领导签批后报财务部。财务部XXXX人员汇总各部门上报的期后事项统计调查表，汇总报财务部相关负责人审核。财