商业银行股改上市后依然存在的问题症结、原因分析及建议.pdfVIP

Tourism Today 旅游经济 当一代_ 旅一游 商业银行股改上市后依然存在的问题症结、 原因分析及建议 ‘ 江 波 (国家审计署成都办，四JII成都 610041) 摘 要：虽然国有商业银行的股份制改革是一种制度安排 ，但改制后的商业银行通过增加营运资本、剥离和核销不 良资产，建立现代 公司治理结构，完善 内部控制制度，实行全过程和全方位的风险控制，经营管理水平进一步提高，各项业务快速增长，资产质量明显 改善，盈利能力不断增强 ，实现 了资产规模、质量、效益的协调发展 ，取得 了较好的社会、经济效益。从现阶段来说，适应我国经济社会 发展的现状要求 ，但结合发现问题分析 ，从长远来讲 ，其公司治理结构、风险控制 以及 内控制度等方面距国际现代化银行的治理要求 还存在着一定距离，需要持续改进和进一步完善。 关键词：商业银行 ；股改；成效 ；调查 中图分类号：TU247．1 文献标识码 ：A 文章编号：1671-7740(2011)17-0009-02 最近，我们对某上市商业银行 自2005年进行股份制改革以来 的 定程度有效防范和化解了金融风险。但在实际操作 中，由于利益 公司治理结构 、内部控制制度建设和风险控制成效及经营效益变化 向，致使仍存在一些未能严格执行国家财经法规、内部控制部分环节 进行了专项调查 。发现其股改后取得的显著成效、存在的主要问题如 执行不到位、贷后检查流于形式以及 “以客户为中心”理念执行不尽 下 ： 完善的问题，为银行资产安全和经营管理带来了现实或潜在风险。 1股改成效 2．1对国外 “热钱”违规进入中国市场的危害性认识不足，部分分 1．1财务会计管理水平进一步增强，服务硬件投入猛增 ，财务状 支机构违规办理结汇，导致大量结汇资金违规流人房市、股市。在人 况逐年好转 。在股份制改革进程 中，该商业银行实现 了会计组织架构 民币不断升值的今天，国外热钱想方设法进入中国，坐等人民币升值 变化 ，积极推进会计营运管理体制改革 ，加大后台业务集 中管理，优 套利，对此国家外汇管理部门制定了相应政策予以规范。商业银行作 化业务流程 ，三年来会计核算机构均无大要案、无重大违规、无监管 为控制外汇的一道关 口，本应起到防火墙作用，但事实并非如此 ，一 处罚、无重大责任事故等事项发生 ，为全行业务发展提供了有力支撑 些分支机构在外汇资本金项下结汇业务上就存在多起违规行为，直接 和强力保障；同时 ，通过 以战略规划和年度经营 目标为导 向，以价值 违反国家外汇管理局关于超出企业经营范围的不予结汇、应按照支 创造为核心，提高和完善财务管理水平及制度建设，合理配置财务资 付指令 的指明用途支付给第三方等有关规定，致使国际游资大规模 源，加大对促进战略转型与网点转型、提升竞争力和持续盈利能力的 进入中国，扰乱了中国经济良好发展态势。 固定资产投入，重点投向营业网点装修购置、网点转型建设和 自助设 2．2公司治理不尽完善，部分国家宏观调控政策执行不到位 ，对 备等收益性资本投入，以此改善全行生产性基础设施，提升了综合竞 某些限制类行业继续增加信贷投放。2005年，国务院公布的 产《业结 争力，各项业务保持 良好增长态势，负债业务呈现较强发展势头，经 构调整指导 目录》明确将别墅类房地产开发项 目列入限制类 ，并禁止 营效益稳步提升，存款、贷款、拨备前营业利润、净利润、资产净回报 各金融机构不得发放贷款，土地管理、城市规划和建设等部门不得办 率、股本净回报率、资本充足率等指标均有不小增幅。 理相关手续。国家有关部门希望借此将银行信贷资金合理引导流向 1．2中间业务不断创新且增长迅猛 ，业绩排名居前 。借鉴 国外银 经济适用房、危房改造以及基础设施建设等关系民生的项 目。但在具 行业