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企业纳税筹划意义与实施途径 四平宏宝莱饮品股份有限公司 韩冬雁 摘要：纳税筹划工作在企业经营管理过程中有着十分重要的意义。其有利于企业减少税负，提高企业经济效益，虽然近年来很多企业都 已认识到纳税筹划的重要性，但是在具体实施过程中仍然存在很多操作性问题有待解决。本文首先介绍了纳税筹划对企业发展的重要 意义，主要对依法基础上的企业纳税筹划工作进行分析，通过事先了解企业经济运作模式对其进行适当的谋划与阐述，目的是实现企业 利益最优化的目标。 关键词：纳税筹划 经济运作模式 企业管理 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005—5800(2014)06(a)一105--02 近年来，随着我国市场经济的持续发展，市场经济主导了企业 1．2合理筹划税负能够帮助企业提高财政管控水平 自负盈亏与经营的行为，其将利益与行为相结合，从而使企业疯狂 在经济体制的干预与影响下，我国企业都已经知道利益、成本 地规避经济风险，降低企业运营成本，不断探寻企业经济效益最优 与资金是构成企业财管的三大支柱，科学筹划税负可以优化利益、 化的实施途径。与此同时，市场经济的运行时刻都围绕着我国制定 成本与资金间的组合模式，从而帮助企业实现财管目标。筹划税负 的经济体制，纳税已经成为企业运营的义务，税负的无偿性导致企 是一项高技术性的工作，为更好地开展纳税筹划工作，企业势必要 业在支付税款时所流出的资金为企业净利润，为了降低企业税负， 聘请一些高水平、高素质、高能力的人才，从而促使企业财管水平进 提高企业经济效益，很多企业就会想尽一切办法延迟交税，甚至还 一步提升。本文认为，在企业经营过程中纳税筹划是谋求企业资金 有偷税漏税的行为，严重影响市场经济的有序发展。正因为企业在 链稳固的一种手段，其以会计核算为基础进行筹划时，需要企业会 利益的趋势下不断做出犯规举动，因此纳税筹划才应运而生。在发 计与税务人员详细了解最新的会计体制与相关法规，规范税负填写 达国家，纳税筹划十分普遍，企业在决定开发项目前会对纳税方案 申请表、财务报表、计税账目、建账乃至设账等内容，并以此为基础 进行缜密的筹划，以期得出最有利于企业的缴税方式，并且这种筹 全面提升企业的财管水平。 划方式也得到了政府的鼓励与赞同。而在我国纳税筹划才刚刚开 1．3科学筹划企业税负有助于提高企业的社会效益 始发展，仍没有得到企业的重视。 本文认为，企业之所以会作出偷税漏税等行为，往往是因为纳 税人对税负的认识不到位，总感觉税负缴纳是对企业经营成果的 1纳税筹划工作在企业发展中的重要意义 一种剥夺。尽管我国财政人员已经谋划了很多年税法宣传与讲解工 由于市场经济的不断发展，提高企业纳税筹划效率必将成为 作，也鼓励企业开设各种形式的纳税筹划培训机构，尽管很多纳税 企业运营乃至发展过程中十分重要的环节。本文认为纳税筹划对 人已经了解科学纳税会给企业本身带来多大的好处，但是这种不 企业运营与发展有以下几点帮助。 平衡或侥幸的心理仍然驱使着纳税人作出违法行为。如果纳税筹 1．1纳税筹划能帮助企业实现经济效益最大化的发展目标 划方式不能普及，那么偷税漏税或逃税等行为就会成为企业寻求 纳税工作的三性(即固定性、无偿性与强制性)原则十分强，它 心理平衡的一种手段。根据相关统计结果显示，我国市场经济初期 是国家征收企业或个人经营成果的一种行为，其不仅关乎经济市 发展阶段，偷税漏税已经成为我国企业运营的普遍风气，直到现今 场运行的有序性与合理性，更关乎我国财政收入与经济命脉。同 我国政府与公众的法规意识逐步加强后，市场经济的平等竞争机 时，企业在运营过程中所得到的利益必须通过纳税形式使其变为 制才能得以建立并执行，才有惩治企业逃避税负的手段，这种行为 受法律保护的财产，因此，可以将纳税理解为企业运营过程中的成 或者说现象主要体现在以下两个方面： 本费用，即可以将其视作企业获利所必须的成本投入。企业纳税是 第一，因税收机制及税负法规的不断完善。我国税赋管理力度 企业获利减项内容，合理筹划税负能够降低企业的成