附录2商业银行业绩分析.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ER的分解 利息支出 / 总资产(TA) 美元债务的费用 (avg. rate paid) 债务利息支出. (j) / $债务总额. (j) 债务成分 $ 各项债务. (j) / TA 各项付息债务和股权金额 非利息支出 /总资产(TA) 薪金和雇员津贴 / TA 建筑和设备支出 / TA 其他经营支出 / TA 贷款损失拨备 / TA 所得税 / TA 三、银行的盈利性分析-续 三、银行的盈利性分析-续 银行盈利性对利率变化的敏感性 目录 银行的资产负债表 银行的损益表 银行的盈利性分析 银行的风险分析 美国的统一银行业绩报告UBPR * 四、银行的风险分析 银行的盈利性应该结合其风险来考察 对于银行一定的ROA和ROE，我们一定要问： “这是在什么风险水平上取得的？” 与高风险相结合的高盈利性，包含了较大的潜在损失，因而是质量低的盈利性。 四、银行的风险分析-续 基本风险: 信用风险Credit risk 流动性风险Liquidity risk 利率风险 市场风险Market risk 操作风险Operational risk 资本或清算风险Capital or solvency risk 法律风险Legal risk 声誉风险Reputational risk 四、银行的风险分析-续 信用风险 定义 因贷款和债券违约导致的净收入和权益市场价值的潜在变动 三个需要处理的问题: 过去的损失有多少? 预期的损失有多少? 如何对预期损失做准备? 四、银行的风险分析-续 信用风险-续 应考虑的信用比率 过去的损失有多少? 净损失对平均总贷款 总损失对平均总贷款 恢复率对平均总贷款 恢复率对前期损失 各类贷款的净损失 我们预期的损失有多少? 呆滞贷款对总贷款 总的逾期贷款 – 包括停计利息贷款 呆滞和重组贷款 / 总贷款 当前的呆滞和重组贷款/ 总贷款 按类型划分的逾期贷款 四、银行的风险分析-续 信用风险-续 应考虑的信用比率(续) 我们应该如何准备? 贷款损失拨备与平均资产和平均总贷款 贷款损失备抵 与净损失和总贷款 净损失的收益抵补率 * 四、银行的风险分析-续 信贷风险尺度 考察过去贷款损失的指标 总贷款损失Gross Credit Losses（核销率）：一定时期内实际核销的贷款金额。 恢复率Recoveries：以前核销现又恢复的贷款金额。 净信贷损失Net Credit Losses：总损失率和恢复率之间的差额。净信贷损失直接从贷款损失准备金中扣除。 * 四、银行的风险分析-续 信贷风险尺度（续） 考察预期未来贷款损失的指标 逾期贷款past-due loans：没有按照合同支付本金和利息，但应收利息收入仍然计入损益表的贷款。包括：逾期90和90天以上；逾期30-89天。 不再计息贷款non-accrual loans：贷款的利息收入已经不再计入损益表的贷款。 总呆滞贷款total non-current loans：逾期90天以上+不再计息贷款 未履约贷款non-performing loans：逾期90天以上的贷款。 重组贷款restructured loans：贷款期限或者利率已经重新商定的贷款。 * 四、银行的风险分析-续 信贷风险尺度（续） 考察银行处理贷款损失能力的指标 拨备率=贷款损失预提（损益表项目）/平均总资产 预期损失率=贷款损失备抵（资产负债表项目）/总贷款 盈利覆盖率=（扣除税赋、证券交易和特别交易项目前的净经营收入+贷款损失预提）/净信贷损失 拨备覆盖率=贷款损失备抵/净信贷损失 2000/12/31的余额 ? +648,833 2001年核销贷款金额 ? -980,672 + 2001年恢复的已核销贷款 ? +35,886 =2001年净贷款损失 ? -944,786 2001年贷款损失预提 ? +898,743 贷款核销前的损失准备金 648,833+ 898,743 ? +1,547,576 -2001年贷款损失 ? -944,786 =2001/12/31损失备抵余额 ? +602,790 PNC银行贷款损失备抵的计算 * 四、银行的风险分析-续 信用风险-续 贷款损失备抵余额大小的含义 大额贷款损失备抵可能意味着银行资产质量恶化，银行需要大额呆账准备金核销贷款。 但是，如果银行资产状况并未恶化，大额损失准备金意味着银行今后可以少提或不提损失准备金，银行的利润率将会较高。 四、银行的风险分析-续 流动性风险 因不能在合理的费用下出售资产和借款而遭受损失的可能性 银行获得现金的形式: 出售资产的流动性风险因素 贷款和投资的构成 贷款和投资的期限 已充当担保品的贷款和投资占比 借款