有效内部控制的关键环节研究_来自巴林银行_兴业银行和瑞士银行的多案例对比副本.pdfVIP

用规模经济的好处而有效降低金融运行成 比较研究 《财政研究》 年第 期 ● 2012 2 本和监管成本 大国由于存量规模庞大和 ； 对资金的巨额需求而往往形成有助于提高 有效内部控制的关键环节研究 金融稳定性的以内源融资为主的融资结 构 大国由于较大的经济货币交易规模而 ； ———来自巴林银行、兴业银行和瑞士银行的多案例对比 增强抵御冲击的能力 经济一体化与国际 ， 资金自由流动对小国贸易 汇率 货币及其 、 、 李晓慧 孟 春 相关政策冲击影响比大国大得多 以上这 ， 些因素 都将直接或间接地促进金融稳定 ， 内容提要 通过对比分析巴林银行 兴业银行和瑞士银行出现 魔鬼交 ： 、 “ 性的增加 诚然 大国具有金融稳定性机理 。 ， 易员 的惊人相似的一幕 并分析其根源 指出企业内部控制运行中极 ” ， ， 并非意味着大国金融在任何时点上都是稳 其关键的环节是 企业应当跟进变化动态完善内部控制和风险管理机 ： 定的 巴西 俄罗斯等大国历史上都曾出现 。 、 制 有效的内部控制和风险管理机制 强调在设计和运行上 双重有 ； ， “ 过危机 比如俄罗斯经济转轨后曾大量吸 。 效 尤其强调内部控制的执行力 符合公司长远利益的业绩考核和激 ”， ； 收外资 且其中 是短期资本 年 ， 70% 。 1997 10 励约束制度 可以把公司及其员工各种动因 压力 借口 心态 控制在 ， （ ）、 （ ） 不 燃烧 的水平内 月外资掌握俄罗斯60%~70% 的股市交易 “ ” 。 关键词 魔鬼交易员 内部控制 有效 关键环节 与 的国债交易 违反了大国内源 ： ， 30%~40% 融资机理 东南亚金融危机爆发使外资大 ，