第五章 工程项目内部控制.docVIP

第一节　工程项目内部控制概述 　　一、工程项目控制的目标　　（一）防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护项目资产的安全、完整　　（二）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行　　（三）降低项目建设的风险　　（四）确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益　　二、工程项目控制的意义　　（一）可以提高建设单位财务会计和其它项目管理信息的正确性与可靠性　　（二）能够保证国家法律、法规及政策的贯彻落实与执行　　健全有效的内部控制，可以对工程项目建设单位内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节进行有效的监督和控制，从而确保国家法律法规及方针政策在建设单位内部的贯彻执行。　　（三）能够保护工程项目建设单位财产物资及相关记录的安全性与完整性　　（四）能够确保工程项目建设单位工程管理活动的协调、有序进行，提高该工程项目的经济效益　　三、工程项目控制的原则　　（一）全过程控制原则　　（二）相互牵制原则　　（三）协调配合原则　　（四）技术与经济相结合控制原则　　（五）程式定位原则　　程式定位原则，是指工程项目建设单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、责、权、利相结合，岗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有检查，以此定