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银行存款的清查教材内容.doc
银行存款的清查
(一)银行存款清查的方法银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。
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(三)银行存款余额调节表的编制
【例2-9】某企业2008年3月31日银行存款日记账的余额为9000元，银行对账单的余额为10000元，核对银行对账单所列各项收支活动并与企业银行存款日记账比较，发现下列事项：
3月29日，企业开出转账支票一张1000元，支付某单位货款。企业已经根据支票存根、发票以及收料单等凭证登记银行存款减少，银行尚未接到支付款项的凭证，尚未登记减少。
3月30日，银行代企业支付水电费500元，银行已经登记减少，企业尚未接到付款凭证，未登记减少。
3月30日，企业存入一张银行汇票2500元，已经登记银行存款增加，银行尚未登记增加。
3月30日银行收到购货单位汇来的货款3000元，银行已经登记增加，企业尚未接到收款凭证，尚未登记增加。
根据上述资料，编制银行存款余额调节表如下：
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