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关于对莱西市血站资产及无偿献血基金 审计情况的报告 莱西市血站: 根据青岛市中心血站的需要和局领导批示，我处组织派出两个审计小组于3月13日起对即墨、胶州、胶南、莱西、平度等5个血站自建站起至06年12月末的资产、资金及无偿献血基金的提取与使用情况进行了审计，现将对你单位的审计情况征求意见如下： 一、基本情况 莱西市血站为莱西市编委批复的“隶属于莱西市卫生局的全民所有制差额预算股级事业单位”，于1999年6月建站，2002年4月进行了法人单位登记。现有在职职工20人，其中卫生技术人员10人。负责组织血源、采集血液和为医疗机构提供临床用血工作。 （一）2006年12月资产负债情况 单位：元 流动资产： 862069.33 流动负债： 49593.52 货币资金 26125.58 其他应付款 49593.52 其他应收款 805398.75 净资产： 1952265.23 存 货 30545.00 事业基金 24419.51 固定资产： 1139789.42 固定基金 1139789.42 专用基金 788056.30 资产合计 2001858.75 资产合计 2001858.75 莱西市血站虽为法人单位，有自己单独设立的账户，但在财务管理上并不完全独立。账务由卫生局财务科兼管，卫生局的一些费用支出也在血站账户内列支。 （二）业务收支结余情况 业务收入来源主要是售血收入。1999－2006年度，共收入1112.41万元，支出962.88万元，结余149.91万元（根据账簿数据统计。支出数少0.38万元，属会计人员登账有误）。 2006年度总收入271.16万元，支出316.54万元，结余-45.38万元。06年度发生的较大的费用支出有：3月13#支付卫生局离休费（50人）14.6万元；11月9#支付供热费7.13万元、汽油费3.1万元；11月10#支付卫生局装修费10万元；12月支付血站2000－2006年房租费105万元给莱西市卫生局（12月9#10万元、12月41# 95万元）；12月9#、31#支付变压器工程款6.46万元。 另外，2000-2006年度莱西市卫生局在血站账户内列支的各项费用总计101.32万元（不含06年上述几项较大支出）。 二、审计情况 （一）献血基金的提取、支出情况（1999-2006年度） 1、应提献血基金2750508.40元，实提2744249.06元，少提6259.34元。 2、献血基金范围内支出762740.60元；专项支出607238.49元；结余转入事业基金586308.67元。 3、2006年末献血基金应结余1987767.80元。账户内“专用基金”余额为788056.30元。 献血基金是一项政策性很强的专项基金，必须保证专款专用。出现上述挤占献血基金结余的情况，据莱西卫生局财务负责人解释，是由于建站时对血站的账务处理及献血基金有关管理规定不很了解，因此在前两年（1999-2000）提取的献血基金的50％（586308.67元）结转到事业基金中。02-05年度把本应在事业基金中列支的购置费等“专项支出”（607238.49元）结转到专用基金中。 4、另外，2006年末，尚有576u的血液（库存量及与各区市血站互调用血量）应计提献血基金27016.20元。 （二）资产管理情况 1、2006年末，血站账面固定资产1139789.42元。清点资产1171359.40元，包括07年付款入账的“滤白柜”设备1台，价值32000元。清点数比账面数少430元。 2、1999年至2005年末，部分购入的物资包括汽车、专业设备、办公设备等没有入血站的固定资产账，共计357790.90元，属血站的账外资产。具体去向分布： （1）血站在用部分6040元； （2）“报废”不能使用的7010元（本没入固定资产账，也无所谓办理报废出账）； （3）支援院上镇医院专业设备2台，10.85万元； （4）其余为卫生局使用，金额236240.90元。包括桑塔纳轿车1辆11.26万元，更新车一辆4.15万元（发票开为“发动机”）。 （三）债权债务情况 1、06年底账面债权余额为805398.75元。包括应收李权庄医院借款10000元；莱西人民医院欠06年下半年血费686804元；应收“财政专户”108594.75元。 2、06年底账面债务余额为49593.52元。包括应付威高集团、张家港的材料款41589元；应付养老保险等-12352.18元、福利费等11977元、工会经费8379.70元。 （四）血站财务管理及会计基础工作规范情况 1、会计资料不够完整。血站自设立账户以来无银行对账单，无会计报表，账簿交接无手续。03年度银行存款日记帐及10月份会计凭证缺失。 2、会计核算不够规范。