内部控制与风险管理案例与操作课件.ppt

* 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 * 优缺点、适用性 * 广电企业？ 医药企业？ 曹操逃命屠杀吕家 * 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 * 此外，轮岗也是不相容职务分离的补充措施。 * 由于担心： 误导公众，以为内部会计控制保证不会发生财务失败； 上市公司和注册会计师将面临更大责任和诉讼风险； 衡量内部会计控制有效性的标准还有争议 SEC决定推迟这项法规的执行，但密切关注公司和会计职业界的努力。 以上事件说明，用内部会计控制和内部管理控制来描述会计人员关注的内部控制已越来越不充分。 * 80年代，许多财务机构破产。调查发现，多数是由于内部控制失效，审计人员不能发现公司舞弊的情况。 * 反虚假财务报告委员会（Treadway崔迪威）的发起组织委员会（committee of sponsoring organization） * 《池国华》P76 * 加拿大特许会计师协会下属的控制标准委员会（COCO）1995年11月发表《关于控制的监管》文告，提出了判断内部控制有效性的20条标准。 英格兰与威尔士特许会计师协会内部控制工作组于1999年发布的Turnbull报告认为，内部控制系统是风险管理的重要环节。 1975年成立的巴塞尔银行监管委员会，成员是欧美发达国家。其各