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INTERNET下财务集中管理的实践 欧礼明 张义平 隋军 (中建三局第一建设工程有限责任公司430040) 中建三局一公司是具有总承包特级资质的大型国有建筑安装施工企业，近几年均保持合约额50亿 元、营业额30亿元以上的生产规模，施工项目分布在全国14个省市70多个地区。生产规模的扩张和 管理跨度的加大对企业的管理工作提出了更高的要求，尤其是作为企业整体运营质量集中反映的财务管 理工作，如何解决信息滞后、有效监控、降低信息管理成本等问题成了当务之急。 1 实施财务集中管理的背景 公司早在1995年就开始实施会计电算化工作，并在1996年全面脱离了手工记账。通过实施会计电 算化，使广大的财务人员从繁重的手工记账工作中解放出来，提高了工作效率，也使得财务人员有更多 的时间参与其他管理工作。 因当时的电算化工作采用各自独立的财务核算系统，尽管公司统一制定了核算方法、信息传递规则 等，但各级管理单位的信息相对独立，这种分散、独立运行的财务核算系统从本质上来看，只是简单代 替了手工作业，其主要问题表现在： (1)无法实现公司整体管理优势，公司难以进行及时、有效的监控，难以对下级单位的财务管理和 财务政策实施有效的监管； (2)无法实现规模效益和资源的优化配置； (3)无法及时、动态地掌握分公司、项目的财务运行状况及资金使用情况，也无法及时掌握项目成 本情况； (4)分公司、项目管理级次的会计处理、财务管理工作仍然存在各自为政、随意性大的问题。 为了改变这种状况，在信息集中存储、全面共享、随时访问，全面提升信息的时效性、真实性和集 成度的基础上，实现公司总部对企业各项经济活动、资金活动的实时监控、支持并及时做出决策，实施 财务集中管理势在必行。 今天，企业财务管理正在发生巨大变化：从管理模式上来说，正在从分散管理向集中管理发展；从 业务手段上讲，正在从强调事后决算向强化事前预算转移；从支付制度上讲，正在由分散支付向集中支 付方向发生转移。企业财务管理能力的提升除了离不开完善的理论体系、科学的政策制度、到位的业务 执行外，更离不开先进的集中化管理手段。 实施财务集中管理，目的是通过公司集中核算，实现企业财务权力的统一，并为协调分公司之间的 利益、优化财力资源配置提供有力的保障。这实质上是将企业管理的模式和管理权限的分配与设置进行 了集约化处理，是实现法人管项目的关键措施之一。 2 实施财务集中管理的步骤与措施 在实施财务集中管理的过程中，我们主要通过如下措施保证实施的顺利进行： 2．1夯实财务基础管理工作 公司制定统一的财务政策、统一的规章制度、统一的内控制度和统一的管理办法，否则，集中管理 151 将难以进行，因此在实施中，我们首先强化了以下基础工作。 (1)实行财务集中控制，首先要明确公司、分公司、项目层面财务决策的权力和责任，把握好“集 权”和“分权”的程度。分公司在公司审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏，以实现企业内部管理 制度化和程序化。 (2)实行财务科长委派制。对分公司财务人员的控制是公司对分公司财务控制的重要手段，因此， 各分公司财务科长由公司统一委派，工资由公司统一发放，财务科长享有对分公司财务计划制订的参与 权、财务计划执行的监督权；对重大财务事项，财务科长与分公司经理共享签字权，并承担保证财务信 息真实可靠等责任。分公司财务科长每三年进行一次轮岗，保证委派制不流于形式。 (3)为了分析各分公司的经营情况，比较其经营成果，从而保证企业整体运行有序，公司制定了统 一的、操作性强的财务管理制度和会计核算制度，规范分公司重要财务决策的审批程序和账务处理程 序，提高分公司财务报表的可靠性与可比性。 (4)通过网上银行建立统一的资金管理平台，实现资金的集中管理，分公司间的资金余缺统一由公 司进行有偿调剂和调度，加快资金周转，把闲置现金余额降到最低限度。 (5)完善企业内部审计制度，监督分公司经营规范化，保证财务数据的真实、可靠。 2．2构建网络及硬件平台 实施财务集中管理的关键之一是建立安全可靠的网络环境，为了更好地发挥新财务管理信息系统的 管理功能，并更加充分地利用公司原有网络环境，降低成本，公司采用了如图1所示网络环境解