固定资产管理业务流程.pdf

5．3固定资产管理业务流程 5.3 固定资产管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 充分利用现有固定资产服务于生产经营活动，保证 固定资产的实体和性能安全有效。 2 财务目标 2.1 根据《中国石化股份公司固定资产分类与代码》， 实行固定资产分类管理，统一标准代码。 2.2 如实反映固定资产的价值，确保账面价值的真实、 准确和完整。 3 合规目标 3.1 固定资产管理遵守国家有关安全、消防、环保等规 定及公司内部规章制度。 3.2 收购和出售合同符合合同法等国家法律、法规及公 司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等， 造成固定资产损失。 1.2 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值。 1.3 未及时完整办理保险，给公司带来巨大经济损失。 5.3－1B 5．3固定资产管理业务流程 当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾 害时，造成固定资产严重毁损。 1.4 固定资产处置不规范，人为造成资产流失。 2 财务风险 2.1 分类编码错误，不能如实反映固定资产现状。 2.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不 正确。 2.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。 3 合规风险 3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，遭受经济 处罚。 3.2 收购和出售合同违反合同法等国家法律、法规及公 司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 建立、登记固定资产账、卡、表 1.1 经理办公室、固定资产使用部门依据有关单据对新 增固定资产共同进行验收。经理办公室按照每项固 定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管 部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账（卡）， 由经理办公室负责人审核。 5.3－2B 5．3固定资产管理业务流程 1.2 财务部门审核发票、新增固定资产验收单，建立财 务固定资产账（卡），按照固定资产分类登记各类 明细账，编制明细表，反映其原始价值、累计折旧 及净值；通过固定资产管理系统实现静态与动态的 管理。财务部门负责人或经授权的相关经办人员审 核记账凭证及账表并签字。 1.3 经理办公室按照房地产权证登记归属单位、坐落地 点、建筑面积、价值、使用情况、占用土地面积、 土地用途及抵押事项等，建立土地、房产权属管理 台账，财务部门负责人在建账和支付费用时审核资 产权属账表。 1.4 公司各部门之间因人员流动，需要变更固定资产使 用单位的，由资产调出部门填写固定资产变更登记 表，一式四份，调入、调出部门负责人签字后交经 理办公室及财务部，办理固定资产实物管理台账以 及财务固定资产账的变更登记。 2 固定资产保管 2.1 经理办公室制定固定资产保管安全防范措