三级复核重要性水平表审计标识.xls

三级审批（对外报告） 二级复核 (对外报告) 一级复核 (对外报告) 复核记录(首页) 审计标识 _.dbf a B.dbf fix2000.dbf fixlj2000.dbf m n q UFPrn20001231102643 UFPrn20040112204621 UFPrn20040112204659 UFPrn20040112204721 UFPrn20040112204802 UFPrn20040112204848 UFPrn20040112204938 UFPrn20040112205009 UFPrn20040112205036 UFPrn20040112205154 UFPrn20040112205239 UFPrn20040112214910 zjgch2000.dbf 保管费清单 不使用 陈勇 当前明细帐 短期借款 短期借款.dbf 发生额及余额表 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产清单 核算项目明细账_1133 计划 孟傻 明细分类账 明细账 盘点 其他货币资金.dbf 商标采购.dbf 生产成本 损益余额表.dbf 银行存款.dbf 营业外支出 余额表（一级）.dbf 余额表.dbf 审计底稿标识符号 索引号：YY 标识符号 含 义 β 期初余额与上年审计后报表期末数相符 G/L 与总账核对相符 S/L 与明细账核对相符 B/S 与资产负债表核对相符 P/L 与利润表核对相符 TB 与试算平衡表核对相符 FS 与已审会计报表核对相符 PBC 客户提供资料 V 与原始凭证核对相符（发票、入库单、出库单） R 与文件依据核对相符（合同、协议、会议纪要） √ 与银行对账单核对一致 C 已发询证函 ￠ 已收回询证函 S/S 未达事项已经发生 L 记录在正确的期间 ∧ 直栏数字加计（竖加）,复核无误 ? 横栏数字加计（横加）,复核无误 χ 直横栏数字交叉加计（横加竖加）,复核无误 ▲ 重点符号 N/A 无此情况，不适用 关联单位 √ 审计工作底稿复核记录（首页） 本表列示的内容是在复核中需要普遍关注并重点复核的基本审计程序，并不表示不需要关注与重点复核被审计单位其他 重点问题，特别是重点监管领域。 复核人员在复核时，对本表列示的内容复核后发现存在需要补充实施审计程序、获取审计证据的，应当在后面的复核记 录中予以记录。 重点复核内容 底稿索引 是否执行 有无问题 是 否 有 无 一、风险评估程序 1 了解被审计单位及其情况是否实施 BA 2 是否实施了解内部控制程序 BB 3 风险评估结论是否明确 BD 4 拟实施的进一步审计程序与风险评估结论是否相关 5 审计计划中是否明确实施的控制测试范围 二、货币资金 ZA 1 开户情况检查 2 定期存款存单与资金使用受限情况检查 3 函证程序控制情况 4 是否全部实施函证 5 回函控制情况检查 6 回函与账面差异检查 7 发生额检查是否符合要求 8 贷款卡获取与检查是否符合要求 三、应收款项 ZD 1 函证样本是否代表总体 2 函证程序控制 3 回函控制及回函与账面差异情况检查情况 4 是否实施替代程序、替代程序实施是否符合要求 四、存货 ZI 1 是否实施监盘程序、盘点比例及样本确定是否合适 2 监盘小结是否具备 3 是否将监盘数量与金额推算至报表日 五、固定资产 ZO 1 权属调查是否实施 3 盘点数量是否符合要求 六、无形资产 ZU 1 是否检查土地使用权证、专利证书等原件 七、收入 SA 1 生产能力调查是否进行 2 关键业绩指标确定与检查分析 3 现金流量是否测试 4 控制测试是否实施，测试是否符合要求 八、关联方 DD 1 大股东占用资金是否检查 2 关联方占用资产是否检查 3 股东欠款是否实施函证 4 是否实施测试程序、审计计划中是否明确测试范围 九、管理层声明书是否盖章并由管理层签字 EJ 十、与管理层、治理层沟通是否有记录 2008版 对外报告内部审批单 所属地区总部：乌鲁木齐总部 索引号：EM-1 （一级复核） 宏昌天圆会审字 （ ）第 号 审计业务部门经理审批 本人已对此项目的工作底稿进行了全面复核： 一、基本资料 是否具备（注意请勿以“√”替代说明） 业务约定书 （一式 份） 业务登记表 审计计划 审计小结 审计独立性评估表 二、会计报表 资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 附注 三、工作底稿中尚存在问题，提请审核部复核时注意： 复核人： 日期： 签字注册会计师声明： 本项目已按照中国注册会计师审计准则规定，实施必要的审计程序 本人已对工作底稿和审计报告（初稿）进行了全面复核。 签字注册会计师： （提示：本处签名应由本人亲笔签署） 对外报告内部审批单 所属地区总部：乌鲁木