记账凭证模拟实习(一).pptVIP

一、记账凭证的概念 二、记账凭证的种类 三、记账凭证的内容 四、记账凭证的填制 具体操作步骤： 1）审核原始凭证 课堂总结： 1、记账凭证的概念 根据习题集44页第6、第7题的原始凭证，作出收款凭证 * 1、我在商场购物，会得到计算机打出的购物小票；我坐汽车来，得到的车票也是计算机打出的。它们都是原始凭证吗？ 2、你是企业的会计，对收到的原始凭证进行审核的要求是什么？ 合法性、真实性、完整性、正确性 车票是原始凭证，购物小票不是原始凭证 上面有对业务处理的会计分录 与原始凭证不同处 是记账的直接依据，不能证明经济业务的发生，不具备法律效力 原始凭证 业务发生 企业财会部门 审核 记账凭证 企业财会部门 审核 账簿 （传票） 会计分录 收款凭证 付款凭证 转账凭证 通用记账凭证：记账凭证 专用记账凭证 现金和银行存款 收、付业务 现金、银行存款 以外的其他转账业务 填制凭证 的日期 经济业务内容摘要 会计科目 记账凭证 的名称 记账金额 记账凭证 的编号 附原始凭证张数 有关责任人的签名或盖章 有关人员签名 名称 填制日期 编号 摘要 会计科目 金额 附原始凭证张数 （一）记账凭证的填制要求： （二）记账凭证的填制方法（以收款凭证为例） １、收款凭证的填制 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 根据有关反映现金和银行存款收款业务的原始凭证填制 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 2）确定采用何种记账凭证 １、收款凭证的填制 3）填制凭证 的日期 一般是填制记账凭证的日期 2007 01 02 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 １、收款凭证的填制 库存现金或银行存款 2007 01 02 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 银行存款 4）填写借方科目 １、收款凭证的填制 5）填制凭证的编号 5）填制凭证的编号 2007 01 02 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金100 000元，存入银行存款户。 银行存款 记账凭证编号 银收 001 １、收款凭证的填制 2007 01 02 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 6）填写经济业务内容摘要 真实准确，与内容相符 简明扼要 完整清楚 收到投入资金 2007 01 02 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 7）贷方总账科目和明细科目 收到投入资金 与借方科目对应的贷方科目及明细科目 实收资本 兴旺公司 2007 01 02 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 8）填写栏金额 收到投入资金 贷方科目对应的金额 实收资本 兴旺公司 1000000 2007 01 02 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 9）填写合计金额 收到投入资金 借方科目的总金额，前加“￥ ” 实收资本 兴旺公司 1000000 ￥1000000 2007 01 02 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 收到投入资金 实收资本 兴旺公司 1000000 ￥1000000 10）注销空白金额行 斜线或“Ｓ”形线注销 2007 01 02 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 收到投入资金 实收资本 兴旺公司 1000000 ￥1000000 11）填写所附凭证张数 注明该记账凭证所依据的原始凭证张数 1 2007 01 02 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 收到投入资金 实收资本 兴旺公司 1000000 ￥1000000 12）有关经手人员签章 明确经济责任 1 张可 2007 01 02 银行存款 银收 001 １、收款凭证的填制 收到投入资金 实收资本 兴旺公司 1000000 ￥1000000 1 张可 例：2007年1月2日，接银行收款通知，收到兴旺公司投入资金10 000元，存入银行存款户。 练习一、2010年12月1日，采购员李明报销差旅费退回余款260元，款项已收。 借：库存现金 260 贷：其他应收款——李明 260 没问题，我们很快就能完成。