年会计继续教育试题答案《增值税政策》.doc

一、单选题1、2012年1月1日某增值税一般纳税人初次购进增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税款17万元。则该增值税一般纳税人可以在增值税应纳税额中全额抵减的金额为（　　）万元。A.17B.100C.117D.127【正确答案】C 2、下列关于税控系统专用设备的说法中错误的是（　　）A.自2011年12月1日以后，增值税一般纳税人初次购进税控系统专用设备，可以凭价税合计金额抵减增值税应纳税额，不足抵减的可以结转至下期继续抵减B.自2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。C.2011年12月1日以前发生的技术维护费不可以抵减增值税D. 增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票也可以作为增值税抵扣凭证【正确答案】D 3、营改增企业，申请认定为增值税一般纳税人的应税服务年销售额的标准是（　　）万元。A.500B.200C.300D.2000【正确答案】A 4、甲企业为北京市增值税一般纳税人，2013年销售货物取得收入100万元，提供广告服务取得收入50万元。上期留底税额为5万元。假设当年无其他营业收入。则该增值税纳税人当年应纳增值税为（　　）万元。A.12B.13C.14D.15【正确答案】D 5、营改增之后提供交通运输业服务的增值税税率为（）A.6%B.17%C.11%D.3%【正确答案】C 6、营改增企业，小规模纳税人适用的征收率是（　　）。A.3%B.4%C.5%D.6%【正确答案】A 7、下列属于应该交纳增值税的是（　　）A.个人转让著作权B.个人销售自己使用过的物品C.残疾人个人提供应税服务D.某运输公司提供国内航空运输服务正确答案】D 8、某广告公司为“营改增”中认定的增值税一般纳税人。2013年8月5日，接受一家化妆品公司委托为其新推出的洗发液制作广告，双方约定广告制作费为含税金额53万元，8月25日之前完成广告制作，化妆品公司在广告交付时付款。双方均按约定完成合同事项。该广告公司为制作该广告，购进设备支付设备款10万元，取得增值税专用发票中注明的增值税款1.7万元，当月进行了认证。则该广告公司当年应该缴纳的增值税税额为（　　）万元。A.1.2B.1.3C.1.4D.1.5【正确答案】B 9、乙广告公司为“营改增”认定的增值税一般纳税人。2013年1月1日，与公司的一家老客户签订一份广告代理续约合同，继续由乙公司代理其广告业务，合同含税总价为530万元。乙广告公司与当地一家电视台签订老客户的广告发布合同，合同总金额为371万元，该广告于8月15日发布。广告公司收到该电视台开具的增值税专用发票，价税合计金额为371万元。则乙公司当期应该缴纳的增值税为（　　）万元。A.5B.6C.7D.8【正确答案】C 10、某货运代理服务企业为小规模纳税人。其承接了一项国内货物运输业务,合同含税金额为10.3万元。企业当月完成了该项业务。则当期应纳增值税为万元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【正确答案】C 1、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中正确的是（　　）A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】ABCD 2、下列属于应该征收增值税的有（　　）A.销售货物B.提供有形动产租赁服务C.提供现代服务业服务D.提供铁路运输服务【正确答案】ABC 3、下列说法中正确的有（　　）A.远洋运输企业的程租业务按交通运输业征收增值税B.远洋运输企业的期租业务按服务业征收增值税C.远洋运输企业的光租业务按服务业-租赁业征收增值税D.航空运输企业的湿租业务按交通运输业征收增值税正确答案】ACD 4、下列不属于应该征收增值税的有（　　）A. 在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务C. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动【正确答案】BCD 5、下列哪类机构或组织需要向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人？（　　）A.年应税服务销售额为500万元的单位B.年应税服务销售额为1000万元的组织机构C. 年应税服务销售额为10万元，且不经常提供