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1. 某租赁合同，租赁期为8年，每年⽀付租⾦50万元；承租⼈担保余值为5万元；与承租⼈有的关联的A公司担保余值为3万元。 租赁期间或有租⾦为4万元，履约成本为5万元。承租⼈应确认的最低应付融资租赁款为（408 ）万元。 A.408 B.417 C.405 D.413 2.2011年A公司购⼊原材料500万元，当年未使⽤。资产负债表⽇估计可变现净值为400万元。2011年年末该项存货引起的暂 时性差异为（ -100 ）万元。 A、0 B、100 C、-100 D 、25 3. 2011年A公司因销售产品承诺提供5年的保修服务，在当年利润表中确认了100万元的销售费⽤，同时确认为预计负债。当年 度未发⽣任何保修⽀出。2011年年末该项负债引起的暂时性差异为（100）万元。 A、0 B、100 C、-100 D 、25 4. A公司2011年12⽉计⼊成本费⽤的职⼯⼯资总额为500万元，⾄年末尚未⽀付。按照适⽤税法规定，当期可予税前扣除的⾦ 额为400万元。2011年年末该项⼯资引起的暂时性差异为（ 0 ）。 A、0 B、100 C、-100 D 、25 5. A公司2008年12⽉31 ⽇⼀台固定资产的账⾯价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法都规定按直线法折旧， 剩余使⽤年限为5年，净残值为0 。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账⾯价值计提折旧。则2011年12⽉31 ⽇应纳税暂 时性差异余额为（ 4 ）万元。 A、8 B、16 C、6 D、4 6. A公司于2011年1⽉1 ⽇取得⼀项投资性房地产，取得时的⼊账⾦额为120万元，采⽤公允价值模式进⾏计量。2011年12⽉ 31 ⽇公允价值为165万元，按税法规定，其在2011年的折旧额为20万元，则年末由于该项投资性房地产业务产⽣的应纳税暂时 性差异为( 65 )万元。 A、120　　　 B 、41.25　　　 C 、45　 D 、65 7. 某公司核定的计税⼯资总额全年为100万元，本年度实际发放的⼯资总额为200万元。若公司本年度的税前会计利润为900万 元，且该公司的所得税税率为25% ，该公司本年度应交的所得税为（ 250 ）万元。 A、250 B、225 C、275 D、200 8. 甲公司和⼄公司同为A集团的⼦公司，2007年6⽉1 ⽇，甲公司以银⾏存款1450万元取得⼄公司所有者权益的80% ，同⽇⼄公 司所有者权益的账⾯价值为2000万元，可辨认净资产公允价值为2200万元。则该⽇⻓期股权投资的⼊账价值应为（ ）万元。 A ．1600 B ．1760 C ．1450 D ．2000 9. 甲公司和⼄公司同为A集团的⼦公司，2011年1⽉1 ⽇，甲公司以银⾏存款810万元取得⼄公司所有者权益的80% ，同⽇⼄公 司所有者权益的账⾯价值为1000万元（其中资本公积—股本溢价为60万元），可辨认净资产公允价值为1100万元。2011年1⽉ 1 ⽇，甲公司应确认的资本公积为（ 10 ）万元。 A ．10 （借⽅） B ．10 （贷⽅）C ．70 （借⽅） D ．70 （贷⽅） 1、甲公司资产负债表中有应收账款104万元为应收A公司的账款，该应收账款账⾯余额为110万元，甲公司当年计提坏账准备6 万元。A公司资产负债表应付账款中有应付甲公司的账款110万元。请做出合并会计报表中应编制的抵消分录。 答：（1）借：应付账款 1100000 贷：应收账款 1100000 （2）借：应收账款—坏账准备 60000 贷：资产减值损失 60000 2、甲公司资产负债表中有应收票据60万元为应收A公司的票据，该应收票据账⾯余额为72万元，甲公司当年计提坏账准备12万 元。A公司资产负债表应付票据中有应付甲公司的票据72万元。请做出合并会计报表中应编制的抵消分录。 答：（1）借：应付票据 720,000 贷：应收票据 720,000 （2）借：应收票据—坏账准备 120,000 贷：资产减值损失 120,000 3、甲公司采⽤售后租回⽅式将⼀台⽣产⽤机器销售给⼄公司，该机器的账⾯原价为1400000元，已提折旧300000元。 借：固定资产清理 1100000 累计折旧 30