经济评价-2011.6.22.pptVIP

经 济 评 价 两个辅助报表： 借款偿还表（P386） 资金来源与运用表（P362） （P384） 经 济 评 价 借款偿还表（P386附表7.13.9） （长期贷款利率：1824*2/61930=5.89%） 61930=(150412-12790)*0.45 经 济 评 价 栏目结构： 1.借款及还本付息 2.短期贷款合计 3.偿还本金的资金来源（包含6项） 3.1未分配利润：（P383损益表表第9.4栏） 3.2折旧（P379成本费用估算表第1.2栏） 3.3摊销（P380成本费用估算表第2.1.2栏） 经 济 评 价 3.4 前偿贷余额结转 3.5 自有资金 3.6 其他资金 3.7 偿还本金来源合计（前6项之和） 3.7.1 偿还本金 3.7.2 偿还短期贷款本金 3.7.3 偿还本金余额 经 济 评 价 计算过程： 先算第一年： 1.2 本年借款： 第一年：61930=（150412-12790）*0.45 1.3本年应计利息 第一年：61930*0.0589/2=1824 1.4本年偿还本金 第一年=3.7偿还本金来源合计：11814 经 济 评 价 随后开始算第二年： 1.1年初借款本金累计： 第二年：51940=61930+1824-11814 1.3本年应计利息 第二年：51940*0.0589=3059 1.4本年偿还本金 第二年=3.7偿还本金来源合计：30518 经 济 评 价 再算第三年 1.1年初借款本金累计： 第三年：21422=51940-30518 （注意：生产期利息计入总成本费用之中） 1.3本年应计利息 第三年：21422*0.0589=1262 1.4本年偿还本金 第三年=3.7偿还本金来源合计：29429 因为：29429＞21422 这时候开始出现3.7.3 偿还本金余额 第三年：29429-21422=8007 经 济 评 价 再看第四年 1.1年初借款本金累计：第四年= 0 1.3本年应计利息：第四年= 0 1.4本年偿还本金：第四年= 0 3.4 前偿贷余额结转：第四年= 8007 3.7偿还本金来源合计： 第四年：35838=12456+14916+458+8007 3.7.3 偿还本金余额：第四年= 35838 经 济 评 价 建设投资借款偿还期：（P356) （P387借款偿还表第3.7栏：） 第3年：21422/29429=0.73 建设投资借款偿还期：2.73年 分析结论：P375 经 济 评 价 资金来源与运用表（P362） 资金来源与运用表反映的是动态指标， 填入的是本年新增值 经 济 评 价 附表7.13.7（P384） 栏目结构 1资金来源 - 2资金运用 = 3盈余资金 1资金来源：包含9项 1.1 利润总额：（P383损益表表第4栏） 1.2 折旧费：（P379成本费用估算表第1.2栏） 1.3 摊销费：（P380成本费用估算表第2.1.2栏） 经 济 评 价 增值税： 计算公式（P374） 当期销项税额：税率：17% 当期进项税额：计算公式（P374） 城市建设维护税：（P374） 教育教育费附加：（P374） 经 济 评 价 案例（P383）附表7.13.6 增值税 城市建设维护税 + 教育教育费附加： 以增值税为基数 * 税率(10%) 第二年：9123 * 10% = 912 资源税：（P374）税率：12元/吨 第二年：55.62 * 12 = 667 经 济 评 价 ④ 利润总额（P352）公式(7.9.46) 案例(P383)附表7.13.6中: 4 利润总额 = 1产品销售收入 - 2总成本费用 –