模块四 应收账款管理.pptVIP

子模块一 应收账款的功能与成本 一、应收账款的含义 （二）应收账款构成 一、应收账款的含义 应收账款不包括： 1.凡不是因销售活动而发生的应收账款 2.企业付出的各类存出保证金、押金和预付款项等 一、应收账款的含义 （三）应收账款的发生原因： 1.商业竞争（主要原因）——竞争迫使企业以各种手段扩大销售——赊销是扩大销售的手段之一。顾客会从中得到好处。 2.结算时差——商品成交的时间和收到货款的时间常不一致。 扩大销售是其主要原因，故应收账款的管理目标就是获得利润。 （四）应收账款管理的三个误区 误区一：应收账款的滞后管理 误区二：销售部门承担收账职责 误区三：由财务部门管理信用销售和应收账款 二、应收账款的功能与成本 （一）功能 1、促进销售 企业销售产品或提供劳务可以采取两种方式：一是现销方式，二是赊销方式。 2、减少存货 赊销可以（1）促进产品销售 （2）减少库存的产成品积压量 （3）缩短产成品的库存时间 （4）降低库存产品的成本 二、应收账款的成本 （一）机会成本 应收账款的机会成本是指企业的资金被应收账款占用 而丧失的用它向其他项目进行投资而可能盈利的损失。 （一）机会成本 应收账款的机会成本 =维持赊销业务所需资金×资金成本率 =应收账款平均余额×变动成本率 ×资金成本率 =年赊销额/360 ×平均收账天数×变动成本率 ×资金成本率