医院财务管理第七章(一)_流动资产管理.pptVIP

第一节 流动资产管理概述 一、医院流动资产的特点 ☆流动资产循环周期与医院医疗服务经营周期具 有一致性 ☆流动资产占用形态具有变动性 ☆流动资产占用数量具有波动性 二、 医院流动资产管理的意义 ★加强流动资产管理，可以加速流动资金周转， 提高资金使用效率。 ★加强流动资产管理，有利于促使医院加强经济核算，提高财务管理水平。 第二节 货币资金管理 ◆现金持有成本 管理成本 机会成本 转换成本 短缺成本 ◆现金最佳持有量（成本分析模型 ） 成本分析模式是根据现金持有的相关成本，分析、 预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生 的管理成本、机会成本和短缺成本，而不考虑转 换成本。 ◆现金日常收支的管理 （1）按内部牵制原则建立现金管理责任制，配备专职或兼职的出纳人员负责办理现金的收付和保管工作，实现钱账分管。 （2）在现金出纳工作中，严格遵守有关业务手续、制度。 （3）利用现金浮游量。 （4）延迟付款。 二、银行存款的管理 ①银行存款的账户管理 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 ②银行转账结算方式 银行汇票 商业汇票 银行本票 委托收款 支票 三、其他货币资金的管理 ★外埠存款的管理 ★银行汇票存款的管理 ★在途资金的管理 第三节 应收账款管理 主要内容： 应收款项的概念及内容 应收医疗款的管理 其他应收款的管理 坏账损失的管理 应收账款的内部控制 一、应收款项的概念及内容 四、库存物资控制的ABC分析法 第五节 药品管理 一、药品的成本 ▲取得成本(TCa)。订货成本 购置成本 取得成本＝订货成本十购置成本 ＝订货固定成本十订货变动成本十购置成本 ▲储存成本(TCc) 。 储存成本＝储存固定成本十储存变动成本 ▲缺货成本（TCs) 。  （2）按药品综合差价率计算药品成本 药品综合差价率是指药品进销差价和药品零售价 的比例。其计算公式为： 药品综合差价率＝药品进销差价金额/药品销售金额×100％ 本月实际销售药品成本＝本月药品实际销售额×（1－药品综合差价率） 本章阅读资料 1、财政部注册会计师考试委员会办公室：《财务成本管理》，经济科学出版社第六章； 2、（美）斯蒂芬A.罗斯（Stephen A.Ross）等：《公司理财》（第6版），机械工业出版社,第七篇 3、傅元略：《财务管理》，厦门大学出版社,第十九、二十、二十一、二十二章 * * 货币资金是指医院占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是医院流动性最强的资产。 一、现金的管理 ◆现金的使用范围 （见《现金管理暂行条例》 ） ◆现金管理的目的 交易性需要 预防性需要 投机性需要 医院的应收款项是指医院因提供医疗服务或开展 其他有偿服务等业务活动所形成的应该收取而尚 未收到的各种款项。 应收医疗款 (正在住院病人发生的医疗费，已经出院病人的医疗欠资，尚未收回的公费医疗、享受