关于日元贷款项目财务会计工作有关问题的通知.docVIP

来源：问法网法律数据库 颁布机构：财政部????2004-07-15 关于日元贷款项目财务会计工作有关问题的通知 　　财金便函[2004]175号 有关省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)： 　　按日元贷款协议规定，采用特别账户支付方式和利用特别贷款条件(STEP)的日元贷款项目需每年向日方提交由我审计部门出具的年度审计报告。 　　为加强日元贷款项目财务管理，充分发挥贷款资金使用效益，确保项目顺利实施，根据有关日元贷款协议和国内有关财务会计制度和规定，我们制定了《日元贷款项目财务会计报表格式》。请你们要求各日元贷款项目在编制年度财务会计报表时依此执行，执行中遇到问题请及时函告我司。 　　附：1、财务报表说明 　　2、财务报表(表1至6) 　　附1： 　　财 务 报 表 说 明 　　Explanatory Note to the Financial Statement 　　一、项目基本情况 　　二、报表编制范围和编报情况(The scope of the statement) 　　三、主要会计政策(Principal Accounting Policies) 　　1、本项目会计核算年度自公历1月1日到12月31日; 　　2、本项目会计核算原则为借贷记账法，以权责发生制处理会计事项。以货币为记账本位币; 　　3、本财务报表采用的汇率为：; 　　4、依据的财务会计制度或规定。 　　四、报表科目说明(Explanatory note to the account title of the statement) 　　例如：转入地方专户未使用资金、在建工程，其他支出等科目以及计算方法的说明。 　　五、项目执行情况(Statement of Implementation of Japanese-Loan Project) 　　应包括：项目全年贷款资金到位、配套资金投入、工程进度完成等情况。 　　六、其他需要说明的情况 　　包括特殊事项、重大事项等的说明，便于报表使用者更好地了解项目执行情况和阅读、使用本报表。 　　七、采购合同明细表说明 　　1、贷款情况; 　　2、采购限制性要求; 　　3、采购依据的规则和程序; 　　4、采购代理公司; 　　5、其他需要说明的情况。 　　附2： 　　表1： 资金平衡表? ?Banlance Sheet 20××年 月 日 As of Dec.31，20×× Project Name: 项 目（C01-P） Project 编报单位： Project Entities: ? 单位：人民币元 Unit:RMB Yuan ? 资 金 占 用 Application ofFund 行 次 LineNo. 期 初 数 期 末 数 Beginning Balance Ending Balance 一、项目支出合计 Total Project Expenditures 1 0.00 0.00 1.????????????? 交付使用资产 Fixed Assets Transferred 2 ? ? 2.????????????? 在建工程 Construction in Progress 3 ? ? 3.????????????? 其他支出 Othe Expenditures 4 ? ? 二、应收生产单位投资借款 Investment Loan Receivable 5 ? ? 其中: 应收生产单位世行贷款Including: World Bank Investment Loan Receivable 6 ? ? 三、拨付所属投资借款 Appropriation of Investment Loan 7 ? ? 其中：拨付世行贷款Including: Appropriation of World Bank Investment Loan 8 ? ? 四、器材 Equipment 9 ? ? 其中：待处理器材损失Including: Equipment Losses in Suspense 10 ? ? 五、货币资金合计 Total Cash and Bank 11 0.00 0.00 1.????????????? 银行存款 Cash in Bank 12 ? ? 其中：专用帐户存款Including: Special Account 13 ? ? 2.????????????? 现金 Cash on Hand 14 ? ? 六、预付及应收款合计 Total Prepaid and Receivable 15 ? ? 其中：应收世行贷款利息 Including:World Bank L