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第三节　关税的作用 关税是最古老的贸易政策工具，是随着商品流通和国际贸易的发展而产生和发展起来的。国家的产生、疆界的形成和关卡的出现是关税产生的最初和最直接的原因，关税的征收成为国家(地区)经济政治独立的一种体现。但是这并非关税设立的唯一原因。长期以来，众多学者对关税存在的原因进行了大量的理论探讨和实证研究，提出了各种各样的理由。 一、提供乃至增加财政收入 关税是国家税收的一种，组织财政收入是关税的基本职能之一。在早期，关税收入曾占一些国家财政收入的很大比例，例如，1805年美国联邦政府的财政收入90-95%是来自关税，1900年仍占41%强。[1]在当今，大多数国家特别是发达国家关税占财政收入的比重已经大大下降，如美国在1995年关税收入占财政收入比重约为2%。但在少数国家仍然是财政收入的重要来源。 表9-1　部分国家关税占政府收入的百分比，1995 (%) 发展中国家 关税占政府收入百分比 发达国家 关税占政府收入百分比 巴哈马 59 瑞士 8 所罗门群岛 56 爱尔兰 7 汤加 49 冰岛 5 几内亚 47 澳大利亚 3 多米尼加共和国 44 加拿大 3 开曼群岛 42 新西兰 2 冈比亚 42 美国 2 尼泊尔 31 瑞典 1 卢旺达 31 丹麦 1 马耳他 25 芬兰 1 资料来源：IMF(1995), Government Finance Statistics Yearbook 1995, Washington DC: International Monetary Fund. 二、保护本国产业和扩大就业 关税的一个重要职能是它抵御外来竞争和保护国内产业的作用。有几种相关的论点： 一种观点是与自由贸易相对的泛保护论，认为一国没有比较利益或还处于经济发展低级阶段时，有必要排斥外来竞争，关税就成为这种封闭经济的门户卫士。征收关税将提高进口品在进口国的价格，减少进口需求量，使得需求转向国内供给，从而促进国内产业发展。进口替代战略的高关税政策可以这种观点解释。 第二种观点是有所限制的保护幼稚工业(infant industry)论，其基本论点是：有一些工业最初在世界市场上不具有竞争力但从长远看将具比较优势，这样一些工业在其发展的早期作为幼稚工业需要通过关税或政府干预予以暂时或短期的保护，使之免受来自外国发展成熟的竞争对手的竞争。当这些工业成长起来并能够承受外来竞争时，对它们的保护方可移去。 第三种观点是征收关税为本国产业结构调整赢得时间，这种观点认为进口的激增可能使进口国产生严重的调整方面的问题，主要是由于产品和要素市场的不完整。如果市场是完整的，各种信号可以得到及时的反应，资源配置可以得到迅速调整。现实当中，这种市场的不完整性意味着调整需要一个较长时期。而征收关税将增加进口成本，阻碍进口的激增，从而使本国产业有充裕的时间来进行调整。[2] 第四种观点是关税可以扩大和保护就业，由于征收关税减少了进口，把需求从外国商品转移到国内商品，从而刺激国内生产和就业。有两种情形：一种是发展中国家的进口替代产业，关税保护国内这些产业的发展，因为进口品减少，需求要靠国内生产来满足，导致国内进口替代产业的发展和扩张，产生就业机会；另一种是发达国家的传统产业或夕阳产业，国外的产品可能更具有竞争力，但进口国征收关税就可以阻止外国产品的进入，使得本国传统产业或夕阳产业的国内市场有保障，已经过长期发展的、处于劣势的传统产业或夕阳产业的生产和就业得以持续。 三、改善贸易条件并增加贸易利益 征收关税使进口品国内价格提高，但如果进口需求量大且弹性大的话，将可能压低进口价格，以出口价格与进口价格之比定义的进口国贸易条件将得到改善，因为同样多的出口可以换回更多的进口品，该国所能享受的消费也就越多，其经济状况也就越好。对于征收关税的国家来说，这是一种贸易利益的增加。 关税在增加贸易利益方面还有两种情形：[3] 一是不完全竞争条件下的国际贸易，关税(以及补贴和产业政策)可以减少进口需求而增加对国内产品的需求，随着因规模经济而出现的国内生产的增长，平均成本将下降，从而进口替代品的国内市场价格随之降低。这是与传统贸易理论阐释不同的。如进口国能够转移关税，则外国供给的成本上升从而进入该进口国变得更为困难。也就是说，关税征收有助于本国垄断，如果存在规模收益递增(increasing return to scale)的利益，就可以降低国内价格，增加消费者剩余，同时又为国家带来关税收入。对生产者来说，这又是一个与补贴效应类似的“利润转移”(profit-shifting)过程，关税阻止从外国进口，可以使得利润从外国企业转移到与之竞争的本国企业，本国企业也因出口扩大而得益于递增的规模收益的效果。 二是经济“外部性”(ext