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财税法规专题期末复习指导
《财税法规专题》期末复习指导
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? 《财税法规专题》教程是中央电大开放教育试点本科会计学专业的选修课程,开设本课程的目的是为了帮助学生对财税法规基本知识的了解和正确运用。本课程的命题依据是黑龙江广播电视大学《财税法规专题》课程教学大纲、文字教材(《税收财政实用教程》,倪靖主编,吉林人民出版社出版)和考核说明。
本课程计划课时54,计3学分
本课程期末考试题型主要包括:
(1)名词解释:占全部试题的15%,共15分,每题3分。
(2)单选题:占全部试题的20%,共20分,每题2分。
(3)多选题:占全部试题的15%,共15分,每题3分。
(4)简答题:占全部试题的12%,共15分,每题6分。
(5)业务题:占全部试题的36%,共36分,每题12分。
本课程的答题时限:
期末考试的答题时限为90分钟。
课程考核内容和要求
第一部分 税收部分
第一章 增值税
(一)教学内容
1.增值税概述
2.增值税纳税人及征税范围
3.税率
4、增值税应纳税额的计算与应用
(二)教学要求
掌握:
1.增值税的概念
2.增值税的征税范围
3.混合销售行为、兼营行为
4.小规模纳税人、一般纳税人
5.增值税的税率、零税率、征收率
6.销售额、销项税额、进项税额
7.允许抵扣的进项税额
8.不允许抵扣的进项税额
理解:
增值额的含义
增值税的分类
视同销售货物的类型及其征税规定
4.对混合销售和兼营行为的征税规定
5.价款和税款合并收取时销售额的确定方法
6.小规模纳税人和一般纳税人计税方法的比较
应用:
1.将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法
2.按照组成计税价格计算增值税的方法
3.对售价明显偏低的货物核定销售额的方法
4.兼营免税项目或非应税项目不得抵扣进项税额的计算方法
5.一般纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理
6.小规模纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理
第二章 消费税
(一)教学内容
1.消费税概述
2.纳税义务人
3.税率
4.消费税应纳税额的计算与应用
(二)教学要求
掌握:
1.消费税的概念
2.消费税的征税项目
3.消费税的税率
4.消费税的纳税人
5.应税消费品销售数量的确定
理解:
1.消费税的特点
2.消费税的征收管理
应用:
1.从价定率计算应纳消费税税额的方法及会计处理
2.从量定额计算应纳消费税税额的方法及会计处理
3.自产自用、委托加工应税消费品计算应纳税额的方法
4.进口应税消费品计算应纳税额的方法及会计处理
5.消费税与增值税税基的比较
第三章 营业税
(一)教学内容
1.营业税概述
2.营业税的纳税人
3.征税范围和税率
营业税应纳税额的计算
(二)教学要求
掌握:
1.营业税、营业额的概念
2.营业税的征税范围
3.营业税的纳税人和扣缴义务人
4.营业税的税率及适用项目
5.营业税的法定免税项目
6.营业税的起征点
7.应税劳务计税依据的一般规定及特殊规定
理解:
营业税与增值税征税范围
应用:
营业税应纳税额的计算与应用
第四章 企业所得税
(一)教学内容
1.企业所得税概述
2.企业所得税纳税人
3.征税范围和税率
4.企业所得税应纳税额的计算
(二)教学要求
掌握:
1.企业所得税的概念
2.企业所得税的征税对象
3.企业所得税的纳税人
4.企业所得税的税率
7.应纳税所得额
理解:
企业所得税的征税管理
企业所得税的优惠政策
应用:
应纳税所得额的计算应用
第五章 外商投资企业和外国企业所得税
(一)教学内容
1.外商投资企业所得税概述
2.外商投资企业纳税人
3.外商投资企业税率
4.外商投资企业应纳所得税额的计算
(二)教学要求
掌握:
1.外商投资企业和外国企业所得税(以下简称“外资企业所得税”)的概念
2.外资企业所得税的征税范围
3.外资企业所得税的纳税人
4.外资企业所得税的税率
5、外资企业所得税应纳税额的计算与应用
理解:
1.外资企业所得税的征收管理
2.外资企业所得税的税收优惠
应用:
应纳税所得额的计算与应用
第六章 个人所得税
(一)教学内容
1.个人所得税概述
2.个人所得税的征税范围
3.个人所得税纳税人及税率
4.个人所得税应纳所得税额的计算
(二)教学要求
掌握:
1.个人所得税的概念
2.个人所得税的征税范围
3.个人所得税的纳税人和扣缴义务人
4、个人所得税税率的适用
7.个人所得税减征和加成征收的规定
8.个人所得税的减免税规定
理解:
个人所得税的征收管理
应用:
个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算方法
第七章 财产税
(一)教学内容
1.房产税
2、契税
(二)教学要求
掌握:
1.房产税的概念
2.房产税的征税范围
3.房产税的纳税人
4.房产税的税率
5.契税的概念
6.契
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