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关于减值准备纳税调整的处理 准备金额确定的当期应纳税所得额及现行所 得税税率计算的应交所得税，贷记“应交税 金一应交所得税”科目，按当期转同的各项 吴小强北京河南大厦100021资产减值准备的所得税影响金额，贷记“递 延税款”。 【文章摘要】 异，并确认为递廷税歙的借方。 四．处置已计提减值准备的资产的处理 企业谨慎性原则的要求，期末要对 企业处置已计提减值准备的各项资产， 二，计提减值准备后资产的折旧或摊 各项资产计提相应的减值准备，并按照 按照会计制度及相关准则规定确定的处置损 销额差异的处理 除去减俊准备的金额计提折lH或摊销资 益计入当期损益，按照税法规定，企业已提 按照会计制度及相关准则的规定，固 产价值，但根据税法规定，各项资产许 取减值，跌价或坏帐准备的资产，如果申报 定资产、无形资产计提减值准备后，应当按 提的准备项目不得在应纳税所得额之前 照计提减值准备后的账面价值技尚可使用寿 纳税时已调增f藏纳税所得额，{-t4J：处置有关 资产而转列的减值准备允许企业i堑行纳税调 扣除，本文对在提取减值准备当期，计 命或尚可使用年限(含预计净残值等的变 提减值准备后资产的折旧或摊销，已许 更，下同)重新计算确定折旧率、折旧额或 整，即转同的准备部分不计入应纳税所得额。 企业在确认当期所得税费用时，应视 提减值准备的资产价值恢复、处置已计 摊销额；按照税法规定，企业已提取≯菠值准 所采用的所得税会计处理方法分别确定： 提减值准备的资产、属于资产负债表日 备的固定资产，无形资产，如果申报纳税时 (1)企业采用应”税款法核算所得税 后事项的资产减值准备等情况时的纳税 已调增碰纳税所得额，可按提取减值准备前 的，应按会计制度及相关准则确定的利润总 调整处理进行了集中的总结。 的账面价值确定可扣除的折旧额或摊销额。 额的基础上加上按上述规定计算的冈处置已 企业应按当期应纳税所得额和现行所 计提减值准备的各项资产产生的纳税调整金 得税税率计算的金额确认为当期应交的所得 【关键词】 额，如处置的为同定资产或无形资产，还应 税。企业在确认当期的所得税费片j时，应视 。费产；减值准务；纳税调整 加上(或减去)处置当期按会计制度及相关 所采用的所得税会计处理方法分别确定：