某事业单位内部控制问题案例研究.pdf

摘要 IUllIIIIIlllIIIUllIIIIIIIIl 摘要 Y2403596 改革开放三十多年来，我国经济发展迅速，国家财政收入也由1978年的 服务的投入也不断加大。但目前我国事业单位的管理水平普遍不高，内部控制 的缺失暴露出不少问题。事业单位特别是参与公共服务的事业单位必须要加强 内部控制，提高管理水平，从而更好地从事公益服务。所以构建适合事业单位 自身发展需要的内部控制执行保障体系，已经越来越迫切。 本文首先采用规规范研究法和文献研究法，对内部控制理论进行分析，然 后采用经验研究法和案例分析法，以某事业单位的内部控制为研究对象，分析 该事业单位内部控制现状及存在的问题，并参考COSO内部控制框架与COSO 全面风险管理框架，通过该事业单位的具体业务活动和控制措施，提出该事业 单位应借鉴企业在内部控制管理方面的先进经验，通过加强管理者的重视、塑 造良好的文化氛围、建立科学的人力资源政策、提高财务人员素质、树立全员 参与意识、建立内部控制执行的考核和评价机制等六个方面的建设来构建自身 内部控制执行保障体系，对事业单位加强内部控制具有现实指导意义。 关键词：事业单位内部控制 内部管理 ABSTRACT ABSTRACT ofreformand economic Thirtyyears openingup，China’Srapid development， financeincomealsoincreasedfrom1132．26billionin1978to1l7000 national yuan in 1 100 thesame stateinvestment billion in20 over yuan 2，for times，at time，the servicesis at our level presentcountryenterprisemanagement public increasing．But ofinternalcontrol in isnot lack high，the exposesmany beto the institutionsto inthe servicemust strengthen particular participatepublic the astobetter in internal level，SO management engagepublic control，improve theinstitutionitselfto the ofintemal service．Sotoconstruct