公司利润分配法律问题探究.pdfVIP

Classified Index: CODE: 10075 U.D.C: NO: A Dissertation for the Degree of M. Law Research on Dividend Legal Issues of the Company Candidate: Han peipei Supervisor: Prof. Wang Kunjiang Academic Degree Applied for: Master of law Specialty: Civil Law and Commercial Law University: Hebei University Date of Oral Examination: June, 2014 摘 要 摘 要 公司利润分配自治与强制的问题越来越得到学者们的重视。本文通过研究公司利润 分配制度，论述公司利润分配的强制与自治问题，探讨公司利润分配中自治与强制的理 论基础。没有绝对的自治，也没有绝对的强制，绝对的自治与强制对于利润的分配都是 不可取的，应在自治与强制之间实现平衡。 从我国目前的状况来看，对于上市公司利润分配如今有监事会的规定，中小股东的 利润分配权利能得到比较有效的保护，即使公司不分配利润，也可以通过抛售股票的形 式获得利益，而不必纠缠于公司的利润分配。但是，非上市的股份有限公司与封闭性很 强的有限责任公司，中小股东的利润分配权利更容易受到侵害。因而，本文主要研究的 是这两类公司。 公司利润分配从本质上讲，是公司的内部行为，属于公司自治的领域。公司的股东 大会、董事会有权自主决策本公司的利润分配事项，即如何进行企业利润的合理化分配， 包括是否决定进行利润分配，以及以怎样的比例进行分配。但是一味的自治也会导致不 平等，需要在出现不平衡的情况下司法的介入。 在实现公司自治分配利润的前提下，主要存在以下问题：对公司利润分配的监管与 制约的问题，处于弱势地位的小股东不能得到分配的问题；司法如何介入公司内部事务 的问题。这需要加强诚信的制度建设，实现弱势群体的平等，对公司利润分配既要改善 监管，同时也重视制约的力量。据此，进行了以下的论述： 第一，为保证公司利润能够按照法律或者公司的约定分配给股东，需要加强监管与 制约，本文指出主要通过监事会监督作用，并有效依靠社会制约力量，如自治组织，对 公司利润分配形成制约机制。 第二，由于中小股东处于弱势地位，利润分配的权利易遭受侵犯，本文主要提出以 下几个对策：首先利润分配时，要坚持平等原则。一方面要打破出资额与享有利润的比 例，以实现实质的平等；但是也要防止利润分配中的“霸王条款”与“固有利益”条款。 我国公司法需要对此作出规定。其次充分发挥诚信原则的作用，加强公司的信息披露以 及建立严格的会计审计制度与管理标准。实现公司的透明，保障处于弱势地位中小股东 的权利。最后，公司章程对于公司利润分配具有重要的作用，有效制约管理层与大股东 I 摘 要 的自我交易等侵蚀公司利润的行为。 第三，只依靠公司自治的方式实现公司利润的及时合理的分配，还是远远不够的， 需要法院介入。笔者通过将不同性质的案件加以区分，指出法院介入的案件应该是存在 控制股东滥用控制权压榨小股东的情形。 利润分配是经济利益的体现，是股东经济利益实现的形式，为保证股东经济利益的 顺利实现，离不开与公司法的规定和保护。合理的进行利润分配对于各个不同利益主体 的权益保护及市场秩序的稳定具有重要的意义。从我