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课 题 关于加强中小企业往来账款管理的制度设计
学生姓名 黄珍珍 学 号 122213020013
专 业 会 计 班 级 3122
系（院） 经 贸 系 商 务 系
指导教师 杨学廉 职 称 讲师
二○ 一五 年 五 月 二十五 日
1
毕业设计真实性承诺及指导教师声明
学生毕业设计真实性承诺
本人郑重声明：所提交的毕业设计是本人在指导教师的指导下，独立进行
研究工作所取得的成果，内容真实可靠，不存在抄袭、造假等学术不端行为。除
文中已经注明引用的内容外，本设计不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研
究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。
如被发现设计中存在抄袭、造假等学术不端行为，本人愿承担相应的法律责任和
一切后果。
学生(签名)： 日 期：
指导教师关于学生毕业设计真实性审核的声明
本人郑重声明：已经对学生毕业设计所涉及的内容进行严格审核，确定其
成果均由学生在本人指导下取得，对他人论文及成果的引用已经明确注明，不存
在抄袭等学术不端行为。
指导教师（签名） 日 期：
注：此声明由指导教师和学生本人亲笔签名。
2
目录
摘要 1
引言 2
第一章 往来账款中存在的共性问题 2
1.1 管理制度不健全，财务处理不规范 2
1.2 客户和供应商分割，缺乏有机联系 2
1.3 企业内部财务监督不完善 2
1.4 出租、出借用户或为他人套取现金 2
1.5 对已销账的往来款管理不善 3
第二章 加强企业往来账款管理的措施 3
2.1 加强管理，减少往来账款挂账 3
2.1.1 强化管理者财务意识，正确决策，防范风险 3
2.1.2 加强科研合同管理 3
2.1.3 建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限 3
2.1.4 加强应收账款的催收力度，改变催收方法，强化日常监督作用 3
2.2 内部控制 3
2.2.1 涉及销售与收款的内部控制 3
2.2.2 涉及其他应收款的内部控制 4
2.2.3 涉及预付账款的内部控制 4
2.2.4 涉及应付账款的内部控制 4
2.2.5 涉及其他应付款的内部控制 4
2.3 信息与沟通 4
2.4 发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 4
2.4.1 确定财务管理在企业管理中的重要地位 4
2.4.2 加强采购过程的财务监督与控制，警示呆账、坏账的形成 4
2.4.3 定期清理往来账款，促进往来账款管理工作规范化 4
2.4.4 明确管理责任，落实日常管理 5
结论 6
参考文献
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