上市公司内部控制失灵及对策的研究.pdf

摘 要 摘 要 目前上市公司会计信息失真、经营失败、违法违规操作等现象的存在表明上市公司 内部控制的失灵。如何应对上市公司内控失灵仍是目前上市公司需研究的课题。正是在 这种背景下，笔者选择了上市公司内部控制失灵问题作为研究对象。 本文主要运用文献研究、理论研究与数据分析相结合的方法进行研究。文章分为五 部分，第一部分为绪论，包括研究背景及意义、文献综述、研究思路与方法、论文的创 新点和不足；第二部分是对文章涉及的相关理论的综述，对内部控制的基本概念、目标、 框架、评价标准，内部控制与公司治理，内部控制与风险管理等理论进行了综述，为研 究工作的开展奠定了良好的基础；第三部分分别从会计信息失真现状、经营失败现状和 违法违规操作现状三个方面反映了上市公司内部控制失灵的现状；第四部分分析上市公 司内部控制失灵产生的内控制度原因，分别分析了内控五个要素存在的问题；第五部分 针对第四部分分析的原因提出了对策。 笔者针对内部控制风险评估薄弱的问题，创新性地提出了“风险导向内部控制动态 循环体系”的基本构建思路并绘制了风险导向内部控制动态循环体系图；针对内控评价 标准存在的问题分别从C