关于我国国有商业银行不良资产形成和处置的研究.pdfVIP

内容提要 f在新世纪中国经济发展的过程中，加快国企改革步伐已成为完善 社会主义市场经济体制的重要环节。国企改革成功与否取决于目前的 银行制度改革，而银行业面临着国有商业银行大量不良资产的问题， 国有商业银行的改革又成为更新银行制度的重点。1999年信达等四家 资产管理公司的成立，在扫清国有商业银行的长期不良资产方面迈出 、 ／ r重要一步。本文将从不良资产的形成与处置方面进行研究和探讨。尸 本文的目的是通过对我国国有商业银行不良资产的形成和处置的 研究，力求寻找出解决国有银行不良资产的有效途径，以极大限度地 挽回国有商业银行的出资人一国家的资金损失。 本文所采用的研究方法是理论结合实际的方法，首先运用理论的 方法来阐述不良资产的形成和处置方法，随后结合北京水泥厂债转股 工作这一实例来说明债转股的具体实施过程。 通过研究，笔者认为，债转股的工作取得了可喜的成绩。笔者相 信，在国家政策的指引下，通过资产管理公司的努力，我国国有商业 银行的不良资产问题将得到最终解决。 关键词：不良资产资产管理公司债转股 第十个五年计划的实施拉开了中国新世纪的序幕，在新世纪中国 经济发展计划的第一阶段，加快国企改革步伐已成为完善社会主义市场 经济体制的重要环节。国企改革成功与否取决于目前的银行制度改革， 而银行业面临着国有商业银行大量不良资产的问题，国有商业银行的改 革又成为更新银行制度的重点。1999年信达等四家资产管理公司 (Asset Management 国有商业银行的长期不良资产和减少国有企业沉重利息负担的方向上迈 出了重要一步。 组建资产管理公司，专门处置银行不良资产，推进国企改革，实 现最大限度保全回收资产，最大限度减少损失，不仅有着宏观决策意 义，而且对解决我国国有商业银行不良资产问题也有实践意义。 本文将从不良资产的形成以及我国AMC如何处置不良资产问题来 进行全面的分析和研究。 第一章：我国国有商业银行不良资产形成的体制背景及原因 第一节：关于不良资产概念的界定 商业银行不良资产是指处于非良好经营状态的、不能及时给商业 银行带来正常利息收入甚至不能及时收回本金的银行资产。其本质是 商业银行经营成本的一种追加。目前，银行不良资产是理论界和实际 部门使用频率较高的词汇，但现实中存在着“不良资产”、“不良债 权”、“不良贷款”的混用情况。尽管在我国现有的资产结构模式 下，三者之间有着密切的联系，但从理论角度讲， “不良资产”、 “不良债权”、“不良贷款”是具有不同理论内涵的三个范畴。为了 客观分析我国国有商业银行不良资产的形成，有效寻求重组策略，有 必要首先对商业银行不良资产这一范畴在理论上给予界定。 在商业银行的资产负债表上，商业银行的资产包括国外资产、储 备资产、对中央银行的债权、对企业和居民的债权和对非银行金融机 构的债权。债权仅指后三项，而贷款仅指债权中以贷款形式表现出来 的那部分。因此，在会计学意义上，必然存在着不良资产大于不良债 权，不良债权又大于不良贷款的逻辑关系，这是从理论层面的考察而 言。就我国的经济金融现实观察，由于资本市场不发达，更加之分业 经营、分业管理的体制约束，商业银行的资产结构比较单一，主要集 中在贷款这一资产项目。所以，不良资产主要是指不良贷款，在某种 程度上，两者基本上是等价关系。因此，本文的不良资产主要是指银 行的不良贷款。 第二节：我国国有商业银行不良资产形成的体制背景 资金供给中，财政一直占有决定性的地位，银行始终处于补充的次要 地位，它主要承担了企业单位的社会资金结算、社会暂时闲置分散资 金的吸收和为企业季节性、临时性资金需要提供贷款。 财政资金供给能力的减少亦成为当时经济与企业发展的主要抑制 因素。有关资料显示，原来由财政负责安排的对国有企业的流动资金 工商企业增加了700多亿元流动资金，其中有82％是由银行贷款供 应的，只有18％是财政拨款增加的。为适应财政银行资金供给能力 的实际变化，满足经济发展和企业发展对资金的迫切需求，国家开始 重视银行作用的发挥，开始更多地通过银行渠道提供经济建设资金。 特别在对企业资金的供给上，银行逐渐替代了财政的主要供给者的地 位。自1979年银行开办了第一笔拨改贷款后