中国石油湖南销售分公司内部控制体系探究.pdf

摘要 中国石油湖南销售分公司(以下简称“湖南石油”)是在美国、 中国香港上市的中国石油天然气股份有限公司(简称“中国石油”) 的唯一一家在湖南从事成品油销售的全资子公司。面对我国和上市地 相关法规制度的规制，以及国内外市场竞争的加剧，加强“湖南石油” 的内部控制、提升公司的治理水平，注入新的管理理念，建立适应环 境变化的动态内部控制系统，不仅是“湖南石油”提升核心竞争力的 重要组成内容，同时对于“中国石油”整体战略目标的实现都将具有 十分重要的意义。 本文首先阐述了研究“湖南石油”实施内部控制的背景及意义， 并对此论题的国内外研究动向进行了文献回顾，确定了论文的研究框 架与方法。接着，对内部控制的内涵及要素进行了界定，分析了有关 管理理论、萨班斯法案等对“湖南石油”内部控制体系的影响，并从 行业竞争、行业发展趋势、企业综合竞争力，对“湖南石油”实施内 部控制的必要性进行了系统分析。在此基础上，以COSO控制框架为 指引，结合“湖南石油”实际，从控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监督五个方面，设计了“湖南石油”内部控制体系的具 体实施方案，包括设计原则、目标、指导思想、组织机构、各子系统 功能模块和保障措施等。最后，针对“湖南石油”实施内部控制的运 行情况，对实施效果评价体系进行了研究，提出了效果评价的主要内 容、程序、方法和标准，所总结出的“湖南石油”实施内部控制的经 验和启示对相关企业亦有一定借鉴。 关键词石油企业，内部控制，内部控制体系，评价体系 ABSTRACT TheSales of LimitedinHunan PetroChina Subsidiary Company isthe of wholb，-ownedsubsidiary province(Petro-Hunan)，which HK in PetroChinalistedontheUSand stock markets，engagesselling to as nationalandlistedstate’S product regulation。弱well oil．According the enhanceinternal increasing inabroad．to controlof competition the introducenew level，to Petro-Hunan，toimprovemanagement buildenvironmentalintemalcontrol managementprinciples，to adaptive not themaincontentofcore system，isonly competitivecapability alsohas contributiontothe