移动通信企业内部控制评价体系探究.pdf

移动通信企业内部控制评价体系研究 研究生：王道春 导师：戚啸艳 学校：东南大学 摘要 随着安然、世通公司及其他财务造假案爆发，美国当局出台了SOX法案，其中404 条款要求在美国上市的公司提交与财务报告相关的内部控制报告书。近几年来，中航油 新加坡公司、东方航空等一系列事件的出现，加快了国内企业内部控制的规范和研究。 我国关于企业内部控制的一系列制度陆续出台，但国内外关于内部控制评价的规范与研 究有待加强。 本文回顾了内部控制、内部控制评价的理论与实践历程，结合所在企业(美国上市) 的实践经验，基于COSO框架及我国的内部控制制度，提出了构建企业内部控制评价 体系，为我国企业实施内部控制评价提供了有借鉴意义的实践经验。论文具体分为六章： 第一章绪论，主要介绍本文研究背景和意义、研究目的与内容、研究方法与思路、框架 结构安排，以及论文可能的创新之处；第二章理论与文献回顾，对内部控制和内部控制 评价的概念进行介绍，研究内部控制及评价的发展过程，分析现在国内外关于内部控制 评价研究的聚焦点；第三章移动通信企业内部控制评价难点问题分析，从我国移动通信 企业的经营特征和经营环境着手，分析移动通信企业内部控制评价存在的问题及成因， 以及构建企业内部控制评价体系的可行性；第四章移动通信企业内部控制评价体系的构 建，分析了移动通信企业构建内部控制评价体系的必要性，阐述了企业内部控制评价体 系的基本原则和主要的关注点；第五章移动通信企业内部控制评价实例分析，主要以 JS移动公司作为具体的案例分析，从JS移动公司的背景出发，在分析JS移动公司内部 控制评价现存问题的基础上，构建JS移动公司内部控制评价体系；第六章结论与后续 研究的方向，主要介绍本论文的研究结论和研究局限，以及后续研究方向。 关键词：内部控制评价移动通信企业 ResearchonIntemalContr01 ofMobile System Ente印rise Da0一chlm Gradmte：眦蝌G SupeⅣised：QIXiao·yaIlSo讪east删VerS毋 Abstract With and0therfinancialf妇udsc锄dal haVeisSueda er瑚Il’、Ⅳ0rldcom emptedU．S．authoritiesSOX， 404 ofthe in廿leUnitedStates t0submit锄d矗nancial includingliSting company required reporting relevantintemalcontrol recent E雒tem airlines，nle reports．IIlyears，ca0Sillg印orecomp锄y，Chim of ofaSe—esofeventsacceJerateddomeStic andthe theintemmconn．01． eme理ence enterpriseSregulations IflChinaOnas州es0f 0fintemalcOntrolin athome锄d cOmesOn in system enterprises abroad，but stage to successiona_boutintemalconlTolevaluations协dard锄dresearchne