独立审计责任结构若干问题的研究.pdf

y573279 摘要 现有涉及独立审计责任安排的研究更多的是直接针对独立审计责任的具体 容加以论述，颇有就事论事的味道，然而独立审计责任安排作为一个完整的体 必定是以一定结构组成的责任体系，独立审计责任各个组成部分相互影响共同 挥效力，因此本文选择独立审计责任结构作为切入点研究独立审计责任安排， 要对独立审计责与非责的范围结构、道德责任与法律责任的构成结构与由道德 任为主向法律责任为主的责任结构演变进行研究，然后在此基础上对中国独立 计责任结构问题作一番思索。 本文的主要创新在于：通过对信息不对称、外部性、有效预防与有效信赖 研究，从效率的角度提出了独立审计责任规则悖论：通过对独立审计履约机制 究探讨独立审计责任类型构成及其各自的范围；以英美为例通过分析独立审计 任结构由道德责任为主向法律责任为主的演变，印证独立审计责任结构应当反 社会经济权责结构及其变化，揭示独立审计责任结构之变迁：分析了中国独立 计责任存在结构性失衡问题，主要体现在责与非责、道德责任缺失以及法律责 体系结构失衡三个方面，并从独立审计需求角度着手思考与独立审计责任结构 关的责任安排。 [关键词]独立审计责任 责任安排 责任结构 Abstract Theresearchon the the of of responsibilities arrangement independent auditing the focuses onthedirectdiscussionof contentofthe mainly independentauditing thatrestrictsthe of an responsibilities，and research．However,as scope integrated ofthe of mustbe system，thearrangementresponsibilitiesindependentauditing based acertain whichinfluences on of eachotherandfunctions structure，everypart jointly, stmctureof as thus，the the isselectedthe independentauditing responsibilities oftheresearchonthe ofthe perspective arrangementindependent