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北京《财经法规》税收法律制度预测题答案 来源：91UP快学堂　时间：2012-11-20 19:15:00 【—91UP快学堂】 一、单项选择题 　　1 　　[答案]：D 　　[解析]：本题考核税务登记。纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)的情形，应当办理变更登记。 　　2 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照(含临时工商营业执照)30日，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 　　3 　　[答案]：A 　　[解析]：本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。 　　4 　　[答案]：A 　　[解析]：本题考核发票的种类。BCD都属于行业发票。 　　5 　　[答案]：A 　　[解析]：本题考核发票的开具与管理。只有经国家税务机关认定为一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。 　　6 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880(元)。 　　7 　　[答案]：C 　　[解析]：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。 　　8 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　9 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。 　　10 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核企业所得税的计算。2011年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25%=5(万元)。 　　11 　　[答案]：C 　　[解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。娱乐业适用5%—20%的税率。 　　12 　　[答案]：A 　　[解析]：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 　　13 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150(万元)。 　　14 　　[答案]：D 　　[解析]：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。 　　15 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。 　　16 　　[答案]：C 　　[解析]：本题考核增值税进项税额。一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算。 　　17 　　[答案]：A 　　[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 　　18 　　[答案]：D 　　[解析]：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。 　　19 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。 　　20 　　[答案]：B 　　[解析]：本题考核税法构成要素。不同征税对象是区别不同税种的重要标志。 二、多项选择题 　　1 　　[答案]：BC 　　[解析]：本题考核消费税。现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有白酒和卷烟。 　　2 　　[答案]：BC 　　[解析]：本题考核税收强制执行措施。AD属于税收保全措施。 　　3 　　[答案]：ABC 　　[解析]：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。 　　4 　　[答案]：ABC 　　[解析]：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。 　　5 　　[答案]：AB 　　[解析]：本题考核发票开具要求。选项C错误，填开发票