《中国税制》课程设计(带答案).docVIP

《中国税制》课程设计 报 告 班级： 姓名： 学号： 重庆大学城市科技学院 任 务 任务目标： 提高学生对中国税制的分析能力、实用能力、操作能力。故设计了需学生完成三大任务： 任务一：个人所得税税收改革建议 个人所得税调查问卷及分析结论 个人所得税改革建议 任务二：税收实务 增值税税收实务 消费税税收实务 营业税税收实务 企业所得税税收实务 任务三：增值税纳税申报 个人所得税改革调查问卷 您好！我是的一名学生，我想向您了解有关所得税改革对您生活影响的相关问题，感谢您参。您提供的真实资料与数据对我们这次调查具有重要意义，请您如实填写，您的个人信息我们定会做到绝对保密，谢谢您的合作。18-30岁30-45岁45-60岁60岁以上2.您的学历： 高中或中专大专本科研究生以上3.职业A公务员 B外资企业职员 C国有企业职员 D私营企业职员 E事业单位干部 F私营企业老板 G其它（请注明）___________4.您的月收入： 2000元以下2000-3000元3000-5000元5000-10000元10000元以上 5.您的月消费额： 元以下元元000-3000元 您认为个税起征点是否应该提高：不应提高应该提高提不提高都行 .您认为个人所得税起征点应定为多少合适： 2000元2500元3000元3000-5000元5000 元以上 .您认为应该提高或不应提高个税起征点的理由是什么： 2000元刚刚好，再高就影响税收收入，满足不了财政开支了 应提高，需要保护低收入人群 应提高，因为物价上涨水平已经超过工资上涨水平 应提高，起征点低了，达不到调节贫富差异的目的 谈谈您对当前00元起征点的看法： 您认为征收个人所得税的最主要目的是什么: 调节贫富差距不清楚增加财政收入 ,更好地行使政府职能 增强公民的纳税意识 您对目前个人所得税的应税所得项目的看不同项目的相同所得，应缴纳的个人所得税却不同，税负不公 项目太多，不容易计算 很清晰，税负公平. 您认为当前税收服务应做如何改进：简化纳税程序 简化报表改进征收管理方式提高服务质量.您对个税制度还有什么期待： 个税征收级次和税率太复杂，需要简化增加个税税前扣除项目对高收入者加大征收比例其他您认为以下哪项改革措施能最大程度减轻您的税收负担？扣除应纳税所得额中特殊费用以家庭为单位征税按年征税改革累进税率制提高个税起征点本次问卷调查到此结束，再次感谢您的协作！个税改革个税改革个税改革 3、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税： 30X5%+55X20%(未分别核算，实行从高征收) 4、甲建筑工程公司应缴纳的增值税： 500÷1.17x17%-300X17% 5、筑工程公司应代扣代缴的营业税： 200X3% 2.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2012年10月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； (2)代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元； (3)代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元； (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元； (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； (6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 【要求】 (1)计算上述业务应缴纳的营业税。 (2)计算该协会应代扣代缴的营业税。 据资料分析计算如下： 1、上述业务应缴纳的营业税： (3000+28000+60000+120000+8000)X5% 2、应代扣代缴的营业税: (3000-3000)X3% 企业所得税税收实务 1.某市居民企业2011年度主营业务收入1625万元，转让专有技术取得收入160万元，专有技术成本80万元，出租专有技术取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元的交通罚款，当期支付2007年的税收滞纳金2万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业只是按照成本进行了结转。不考虑其他税费，根据以下问题分别计算： (1)该企业应纳营业税； (2)会计利润； (3)业务招待费应调整的应纳税所得额； (4)广告费、业务宣传费应调整的应纳税所得额； (5)营业外支出应调整的应纳税所得额； (6)应纳税所得额； (7)应纳所得税。 据资料分析计算如下： 1、应纳营业税； （160-80）X5%+30X5% 2、会计利润： 1625+160+30-700-25-326-3.5= 3、业务招待费应调