企业内部控制评价,202p.ppt

降低原材料成本 本文反映结束！ 谢谢大家观看！ 同步糖化发酵工艺 ，能耗下降30% 内控缺陷的认定 影响会计报表缺陷：根据错误样本比例推算潜在错报金额 1、记录错报样本 2、确定潜在错报率 3、计算潜在错报金额（=相应会计科目通向累计发生额X潜在错报率 4、计算错报指标 错报指标1=潜在错报金额合计/被检查单位当期主营业务收入或期末 资产总额孰高； 错报指标2=潜在错报金额合计/股份公司当期主营业务收入 5、错报指标与缺陷等级 一般缺陷 ：错报指标1≥1%0 重要缺陷：1%0≦错报指标2∠5%0 重大缺陷：错报指标2≥5%0 内控缺陷的认定 其他会计信息质量一般缺陷：外部监管重点关注的事项 （1）会计人员缺乏必要的任职资格和胜任能力 （2）财会岗位职责不清晰或未执行规定的会计不相容岗位（职务）分离 （3）会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计凭证丢失 （4）重要原始凭证如出入库单、提货通知单、开出发票和支票等不练好或未经审批取消原始凭证 （5）未按规定与股份公司内、外部往来单位对帐及编制往来帐户余额调节表，或100万元以上对帐单差异1个月以上未处理，或其他对帐差异3个月以上未处理 （6）未按规定编制银行存款余额调节表，或调节表差异1个月以上未处理 （7）一人保管支付款项所需的全部印章。开通网上银行的，由一人保管网银卡和密码 （8）存货盘点未按规定执行 （9）由于审查不严，处理不当等原因造成执行国家税收政策偏差，受到罚款处罚。 内控缺陷的认定 IT控制一般缺陷 （1）ERP系统，财务管理系统、加油卡系统用户管理或密码管理未按要求执行 （2）ERP系统同一业务流程主数据管理和维护有两个或两个以上控制点未按要求执行 （3）分（子）公司信息化管理不健全，职责不到位 （4）分（子）公司ERP支持中心人员不落实，支持中心人员没有履行相关职责 （5）安全管理员、系统管理员、应用系统管理员设置未执行不相容岗位（职务）分离 （6）未进行信息安全教育和培训 （7）ERP系统，财务管理系统、加油卡系统服务器未纳入信息管理部门统一管理 内控缺陷的认定 内控重大事故事件缺陷：以未经授权、舞弊或IT控制不善造成 财产损失或影响给股东带来经济利益损害为判别依据。 缺陷认定等级 直接财产损失金额 重大负面影响 一般缺陷 10万元（含10万元）--500万元 或受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对公司定期报告披露造成负面影响 重要缺陷 500万元（含500万元）--1000万元 或受到国家政府部门处罚但未对股份公司定期报告披露造成负面影响 重大缺陷 1000万元以上 或已经对外正式披露并对公司定期报告披露造成负面影响 内控缺陷的认定 内部管理一般缺陷：不影响财务报告，但违反内部管理要求的突出事项。根据内控手册和管理制度（文件）判断 1、物资采购供应未归口管理 2、销售管理中客户信用等级和信用限额未经信用领导小组审批，销售价格政策未经价格领导小组审批 3、投资项目无计划或超计划，或未按规定招投标，或先施工后补签合同 4、对未及时清结的交易没有签订书面合同；未按规定使用标准合同文本并经兼职合同管理员审核；使用费标准合同文本未经专职合同管理员审核 5、未按规定开立或使用银行帐户 6、成本、费用指标未考核 7、由于违章行为导致安全环保事故（事件）发生 8、瞒报事故 内控缺陷的认定 内控缺陷的汇总 内控缺陷认定后，应累计填写“内部控制缺陷认定汇总表”，有检查小组组长（或副组长）被查单位内控办公室主任签字确认 检查方法 一般方法 抽样检查 ERP控制检查 2 进入访谈回答采访 听懂问题，明确来访者提出问题 的目的，以及所希望了解的内容； 直接切入主题，消除可能产生 歧义 之处在回答前深入思考； 列举辅助案例，以便进一步解释 说明。 2 进入访谈—访谈收尾 在大多数访谈中，您能阐述所需 间是很有限的； 结束面谈时，若有任何疑问，可 以向来访者补充； 向来访者表达诚意，如果之后有 补充，或者项目组有其他问题， 会积极配合。 3 信息校验 安排其它相关人士包括流程上游 或下游的员工）进行交叉检查； 与来访者一起审核数据。 4 后续跟进 跟进访谈还未解决的问题； 提供访谈中所需资料； 留下联系号码。 培训内容 访谈配合 Ⅰ 个人形式访谈步骤与技巧 Ⅱ 团队形式访谈步骤与技巧 1. 定义与使用场合 2. 步骤 3. 访谈准备 4. 进入访谈 定义与使用场合 定义 参与7-10个拥有某些共同特征的人进行团队访谈，就某些焦点问题进行深入讨论。 小贴示：集体访谈需要明确的焦点及