审计合谋行为研究的研究.pdfVIP

摘 要 本文基于委托代理理论分析了审计合谋行为的形成及原因，认为审计 合谋行为是经济环境下的必然产物。信息的不对称给予审计合谋生长的土 壤，是审计合谋发生的先决条件。审计合谋的形成与相关经济环境及制度 环境所有关，具体表现为：企业环境、审计环境、准则及法律调控。研究 表明审计合谋行为具有可规避性但不可消灭性。本文研究认为审计合谋的 控制需建立在诚信的基础上并辅以准则、法律、法规的强约束执行，以达 到控制的有效性。鉴于此，本文从经济学角度分析了诚信行为，创新性地 将诚信这一伦理及心理概念量化，在此基础上，结合国内外研究成果，研 究了审计合谋行为中的审计师、经理人的经济搏弈行为，给出了审计师的 基于诚信的期望效用模型，据此可获得审计师的期望收益，为控制合谋的 研究提供了深入途径。在综合研究分析的基础上，本文给出了控制合谋的 建议，认为委托审计委员会制度的建立、信誉的建设、有效的合约约束机 制、法律准则的强有力控制是控制合谋的有效方法。 本文分五个章节对审计合谋行为进行了系统的研究，并尝试建立了基 于诚信的控制审计合谋的激励模型。第一章绪论部分，综述了国内外对审 计合谋的研究状况，说明了研究的意义及本文的工作；第二章基本理论及 概念部分，给出了相关研究