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常州财神爷财税管理咨询有限公司 会计内控制度 内部会计控制目标 内部控制内容 货币资金 实物资产 采购与付款业务 销售与收款 成本与费用 对外投资 担保 会计信息质量 一、内部会计控制目标 内部会计控制的目标是保证业务按照适当的授权进行；保证业务活动以正确的金额，在规定的会计期间，记录于规定的账户；保证账面资产与实有资产定期核对，并揭示薄弱环节；保证各企业经济活动依法、有效、有序地进行。 二、 会计内控制度的主要内容 1 货币资金 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 1.1 不相容岗位控制 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员开具支票时，必须经财会主管审核批准后方可加盖银行预留印章。签发支票时，应按规定启用支票使用登记簿。严格限制签发空白转帐支票。不得由一人办理货币资金业务的全过程。办理货币资金业务的人员，进行岗位轮换。公司对货币资金业务建立授权批准制度，审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。实行资金集中统一管理，各种现金，银行收付款业务集中于财会部门，其他任何部门未经财会部门授权或委托，不得擅自办理收付款业务