《5.《佘家坪乡中学财务收支审计报告》》.docVIP

桃源县佘家坪乡教育工会 审计报告 被审计单位： 审计项目：—2014年6月财务收支审计 根据常工办发（2014）16号文件精神，《审计署关于内部审计工作的规定》第九条第（一）款、《湖南省内部审计办法》第十三条第（一）款的规定，佘家坪乡教育工会经费审查委员会， 于2014年6月10日，对佘家坪乡教育工会2013年1月至2014年6月度财务收支进行了就地审计。我们采取全面审核、重点抽查、分析对比等方法，获取了相关审计证据。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。佘家坪乡教育工会对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责并予以书面承诺。佘家坪乡教育工会经费审查委员会的责任是依法独立实施审计并出具审计报告： 一、被审计单位基本情况 佘家坪乡教育工会是全额拨款的独立法人单位，隶属桃源县教育工会管理。主要协助中学行政开展各种活动和维护中小学教师合法权益。现有会员100人，其中：在职在岗教师97人、临时工3人。据会计报表反映2013年度累计收入83029.95元，累计支出66574元，累计结余41595.07元；2014年度累计收入53296元，累计支出86372元； 二、审计评价意见 审计结果表明：佘家坪乡教育工会账面基本真实完整地反映了单位的财务管理状况。内部控制制度比较健全，制定了《财务人员岗位责任制》、《出纳员职责》、《集中采购管理办法》等一系列规章制度。协助行政开展了庆三八活动、教学能手评选活动、优秀教师奖励活动、职工摄影比赛、全乡会员体检等。经对出纳现金盘点和银行存款帐的核对，账实基本相符，但在财务管理方面存在部分支出票据不合规，支出票据超范围等问题。 三、审计发现的主要问题和处理意见 根据国家有关法律、法规和《事业单位财务规则》规定，经查证，佘家坪乡教育工会2013年1月-2014年6月财务收支方面存在以下问题。 （一）支出票据不合规 女工庆三八活动2013年3月支出单据25#、16#、17#共3张，合计金额1760元；属于白条列支。此行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定。 根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条之规定，责令补办合规票据并要求女工委员会以后开展活动必须索要正式发票。 （二）2013年计提的工会经费应记拨缴经费收入，实记为行政补助收入。没有正确使用会计科目，且未把收据换为工会经费专用收据。 （三）2013上级拨款13105元未及时到位。至2014年6月10日止尚未到账。 （四）2013年应计提的拨缴经费收入不足，按工会法规定，应计提62729元，实际计提45008元，欠拨缴17721元。 （五） 有超范围支出情况。2014年5月4日支出教代会补助3300元。应记入中学行政帐。 四、审计建议 （一）建议佘家坪乡教育工会进一步加强财务管理，严格内部监督，对各项收支及时核算，凭真实合规的票据列支，并严格遵守《现金管理条例》的有关规定，坚决杜绝公款私存的现象。 （二）加强会计业务知识学习。正确使用会计科目。 （三）建议佘家坪乡教育工会根据工会法，计提工会经费足额到位。 （四）超范围支出的经费要由中学行政补助拨入。 （五）上述建议必须在2014年6月30日前整改落实，届时将进行后续审计检查。 佘家坪乡教育工会经费审查委员会 2014年6月10日 佘家坪乡教育工会经费审查人员（签名）： 法人主席（签名）：