《第13章_财务报告——现金流量表_6》.pdf

现金流量表 第13章财务报告 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表， ——现金流量表 反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获 得现金和现金等价物的能力。 从现金流量表能够知道什么？ 编制基础 现金：包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款 现金流量的分类： 和其他货币资金，以及现金等价物。 1、经营活动产生的现金流量。企业投资活动和筹资活动以外的所有交 易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营型租赁、购买货物、接 受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。 现金等价物现金等价物：：是指企业持有的期限短是指企业持有的期限短、流动性高流动性高、易易 于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期 2、投资活动产生的现金流量。指企业长期资产的购建和不包括在现金 投资。 等价物范围内的投资及其处置活动。 购入日至到期日在3个月或更短时间内能够转换为已知现金金 额的投资。 3、筹资活动产生的现金流量。是指导致企业资本及债务规模和构成发 具有行业区别；企业应当根据经营特点等具体情况，确定现 生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。 金等价物的范围，在附注中披露该项会计政策，并一贯地保 持该项划分标准。 特殊项目：企业日常活动之外、不经常发生，比如自然损失、保险赔款、 捐赠等。应归并到相关类别中，并单独反映。 应计制与现金制 如何转换？ 利润表：营业项目（主营业务项目、其他业务项 投资活动：购建长期资产 营业项目 目、期间费用）、营业外项目、投资收益、补贴 经营活动 收入收入、、交纳所得税交纳所得税、、利润分配利润分配。。 投资活动：处置长期资产 营业外项目 特殊项目：自然灾害损失、保险赔偿、捐赠 现金流量表：经营活动、投资活动、筹资活动、 经营活动：管理费用、营业费用 汇率变化对现金的影响额、补充资料。 期间费用 筹资活动