《财政学总结完整版》.docVIP

一、财政理论篇 1、市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动。 2、外部效应 3、政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 4、区分公共物品和私人物品 5、财政定义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 6、财政职能：（1）资源配置（2）收入分配（3）经济稳定（4）权衡公平与效率 二、公共支出篇： 1、财政支出原则：（1）、效益原则（2）、公平原则（3）、稳定原则 2、财政支出的分类：（1）经济建设支出（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出（3）国家管理费用支出（4）国防支出（5）各项补贴支出（6）其他支出 3、财政支出的度量指标：（1）、绝对指标 （2）、相对指标 4、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 5、影响财政支出规模的因素：（1）、宏观因素（2）、微观因素 6、购买性支出：购买支出是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。 一般而言，在经济发展水平较低时，财政支出中购买支出比重较高，转移支出的比重较低；在经济发展水平较高时，购买支出的比重会有所降低，而转移支出的比重会明显上升。 7转移性支出： 三、公共收入篇 1、公共收入的分类：（1）、税收收入（2）、非税收入 2、公共收入的价值构成=C+V+M 3、影响公共收入占GDP的比重：（1）、经济发展水平（2）、生产技术水平（3）、其他 4、税收原理：税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。 5、税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 6、税收原则：公平原则、效率原则 7、税收制度：1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税等2、所得税类：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农（牧）业税3、资源税类：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税 4、财产税类：财产税、遗产税、赠予税以及房产税与城市房地产税、契税、车船使用税、与车船使用牌照税5、行为税类：固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、屠宰税与筵席税、车辆购置税 8、税收制度构成要素： A、纳税人：扣缴义务人、负税人 B、征税对象：税源、税目、计税依据、计税单位 C、税率：a：比例税率：行业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率 b：累进税率：全额累进税率、超额累进税率 c：定额税率：①单一定额税率；②差别定额税率；③幅度定额税率；④分类分级定额税率。 8、公债：（1）、公债的含义。 （2）公债的功能：（1）、弥补财政赤字（2）、筹集建设资金（3）、调节经济运行 四、财政管理篇： 1、公共预算 （1）、预算的基本特征：法定性、精细性、完整性、时效性、公开性 （2）、预算管理体制的类型A、1949-1953：高度统收统支的财政体制B、1953-1979：统一领导、分级管理的财政体制C、1980-1993：分级包干的财政体制D、1994以来：分税制财政体制 （3）分级分税预算管理体制的要点A一级政权，一级预算主体B事权与财权的划分：政府职能C收入划分：分税制D预算调节制度：转移支付制度E立足国情 2、财政体制 3、财政政策： （1）、财政政策 转 移 性 支 出 补助支出 税式支出 债务利息支出 社会保障支出 财政补贴支出 弥补 财政 赤字 筹集建设资金 国债 依存于 赤字 国债 牵动 赤字 临时性、 应急性 的收入 国 债 收 入 稳定、 长期的 收入