财务管理与成本控制(上海学员版).ppt

会计学 财务管理与成本控制 章 从 大      个人简介 ?中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 ?实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） ?国富经济研究院特聘教授 ?清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学总裁班特聘讲师 课 程 目 录 ●资产负债表的阅读与分析 ●利润表的阅读与分析 ●现金流量表的阅读与分析 ●全面预算管理与全面成本管理 ●内部控制 会 计 报 表 要 素 会计恒等式 资产负债表的阅读 ●资产负债表的报表结构——左右账户式结构 ●资产流动性的涵义与判断标准 ●负债流动性的涵义与判断标准 ●资产负债表的主要功能 货 币 资 金 ?货币资金是企业的血液 ?货币资金持有余量的评价方法 ?货币资金管理的目的—流动性、盈利性的完美平衡 ?确保资金安全必须采取的关键措施 ?外币业务与汇率变动对企业生产经营的影响 应 收 票 据 ?票据的种类（银行承兑汇票与商业承兑汇票） ?票据降低了应收账款的风险 ?票据的贴现 ?票据的背书转让 ?商业承兑汇票贴现与或有负债 应 收 账 款 ?应收账款的差量分析 ?应收账款与收入变化的分析 ?应收账款的账龄分析 ?应收账款的结构分析 ?应收账款与应付账款的比较分析 应 收 账 款 ?应收账款管理的绩效评价指标 ①应收账款周转率 ②应收账款平均回收期 ?影响应收账款管理绩效指标的因素分析 其他应收款 ?其他应收款与应收账款的主要区别 ?主要包括： ?应收的各种赔款、罚款； ?应收出租包装物租金； ?应向职工收取的各种垫付款项； ?备用金（定额预付制）； ?存出保证金，如租入包装物支付的押金； ?预付账款转入； ?其他各种应收、暂付款项； ?其他应收款数据变化的分析 预付账款 ?预付账款的涵义 ?产品普遍过剩的时代，可能发生预付账款业务的几种情况 ?预付账款变化的分析 ?预付账款转入其他应收款的情形 存 货 ?存货成本 ?订货成本 ?持有成本 ?短缺成本 ?经济进货批量 ABC控制法 ?计算每种存货在一定时间内的资金占用额 ?计算每种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比 ?将存货划分为ABC类 ?A类存货重点控制，B类存货次重点管理，C类存货一般管理 存 货 ?存货管理的绩效评价指标 ①存货周转率 ②存货平均周转天数 ?影响存货管理绩效指标的因素分析 ?经营周期（营业周期）的涵义及其计算分析 固定资产 ?固定资产的概念与企业持有固定资产的目的 ?固定资产投资可能蕴藏的风险—价值链分析与轻资产经营 无形资产 ?无形资产的概念与无形资产的类型 ?无形资产的特征 ?非实体性 ?垄断性 ?不确定性 ?共享性 ?高效性 ?账外无形资产影响企业的实力 ?从无形资产看报表阅读的局限性 应 付 账 款 ?应付账款的概念与实质 ?应付账款变化的分析 重要的流动负债项目 ●短期借款 ●应付工资与应付福利费（应付职工薪酬） ●应交税金与其他应交款（应付税费） ●其他应付款 ●预收账款 重要的长期负债项目 ●长期借款 ●长期应付款 ●应付债券 ???实 收 资 本 ?企业的实收资本指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本 ?实收资本变化所透露的信息含义（增资与减资） ?实收资本的重要性 ?资本（或股本）溢价指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分 ?产生资本（或股本）溢价的原因分析 ?资本（或股本）溢价与上市公司的上市包装 ??留 存 利 润 ?留存利润的概念与内容 ?企业利润分配的顺序及其股利（分红）政策的制定 ?留存利润从某种程度上反应了企业的盈利能力以及主要股东（决策层）对企业未来发展的预期 ?留 存 利 润 ?留存利润是指企业从历年实现的净利润中提取或形成的留存于企业内部的积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括盈余公积和未分配利润。 ?从净利润中留存下来用于企业生产发展所需的利润称为盈余公积。 ?财务分析方法 ?百分比分析法（结构分析） ?财务比率分析法 ?趋势分析法 ?综合分析法 利润表的阅读 ●利润的概念与利润的形成 ●两组重要概念的比较与分析 ①收入与收款 ②成本与费用 ●利润表的结构与主要功能 营业收入与营业成本 ?反映企业经营活动取得的收入总额 ?收入种类 ?收入的确认 ?反映企业经营活动发生的实际成本 ?配比原则对于收入与成本核算的要求 营业税金及附加 ?反映企业经营活动所应负担的营业税、消费税、城建税、资源税、土地增值税和教育费附加等 三大期间费用 ?管理费用 ?销售费用 ?财务费用—利息支出（减利息收入