金融会计-4(支付清算).pptVIP

3 持票人开户行受理银行承兑汇票的处理 汇票到期时，持票人必须在10日内委托开户银行收取汇票款。如果持票人在异地的，应匡算邮程，提前委托开户银行收款。 4 汇票到期承兑银行的处理 （1）根据承兑协议，银行承兑汇票的申请人应于汇票到期前，将汇票足额交存承兑行。其会计分录为： 借：吸收存款－活期存款－ 出票人户 存入保证金－出票人户 贷：应解汇款－出票人户 （2）汇款到期日，出票人存款账户不足支付时，应作为出票人的逾期贷款，填制两联特种转帐借方传票。 其会计分录为： 借：吸收存款－出票人户 贷款-逾期贷款－出票人逾期贷款户 贷：应解汇款－出票人户 （3）出票人存款账户无款支付的，填制两联特种转帐借方传票和一联特种转帐贷方传票，全部转入出票人并按规定的逾期贷款账户，并按规定计收利息。 借：贷款-逾期贷款－出票人逾期贷款户 贷：应解汇款－出票人户 4 承兑银行支付汇票款项的处理 承兑银行收到持票人开户行交来的委托收款凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡协议副本认真核对。其会计分录为： 借：应解汇款－出票人户 贷：联行往来（异地） 存放中央银行款项（同城） 另填制银行承兑汇票表外科