复件 企业纳税管理体系设计.pptVIP

* 风险项目 风险管理工具 涉及部门 在组织结构和业务流程设计上所导致的税务风险 1、管理层重视涉税风险管理 2、分析公司的业务流程 高阶主管 财务部门 未善用税收优惠所导致的税务风险 1、分析公司的业务流程 财务、销售、采购部门 收入、成本、费用的处理方式上所导致的税务风险 1、定期稽核公司税务和财务 2、分析公司的业务流程 3、在年度结账前稽核公司税务 财务部门 关联交易的转让定价风险 1、管理层重视涉税风险管理 2、分析公司的业务流程 高阶主管 财务部门 发票管理方面的风险 1、定期稽核公司税务和财务 财务部门 在增值税、营业税及其他税务处理上的税务风险 1、定期稽核公司税务和财务 财务部门 公司所处税务环境导致的税务风险 1、强化公司在税务方面的沟通能力 高阶主管 财务部门 * 第四步 涉税风险管理机构与人员 公司纳税管理的最高负责人 向管理层汇报工作 负责公司税务风险控制的部门 制定公司总体纳税战略目标 负责领导与监督各级的纳税管控的人员 作为税务管理具体操作人员 按照部门计划，负责公司税务风险控制策略的制定、实施与不断完善的基础性数据的收集与分析工作 按照流程进行纳税管理的具体操作 作为税务管理的中层管理者 向公司高层汇报具体实施情况 协助财务总监的工作，并负责纳税管理的具体领导工作 围绕公司的具体目标，负责制定、实施、完善纳税管理建设 负责领导、监督与培训税务管理的各级操作人员 财务总监 税务经理 税务操作人员 * 关键点、关键部门和关键人员 关键部门 关键人员 关键点 高阶主管 董事长、总经理 1、确定公司的经营理念； 2、组织结构和业务流程及两者和税务的相关性； 3、对税务风险的重视程度。 财务部门 财务经理、 税务、会计人员 1、分析公司现有的业务流程，确定税务和经营方面的匹配程度； 2、确定公司的税务优惠利用程度； 3、确定公司的发票管理条件和流程； 4、确定公司财务会计处理的规范程度； 5、改善和当地税务部门关系； 6、建立公司的涉税风险管理流程，并在其中扮演关键角色。 采购部门/销售部门 采购经理、采购人员/销售经理、销售人员 1、和供应商或客户确定交易的模式，诸如：保税交易或非保税交易。 2、和供应商或客户确定物流和金流的模式，诸如：发票开具的方式、时间、发票的种类，款项支付的方式。 3、保持和财务部门的互动，在发生新交易模式后，需征求其意见，以确定对公司最有利的交易模式。 * 层级 组织功能定位 集团层面 税务管理架构的建立；税务风险控制政策制度的建立；重大集团内跨企业事项的税务规划和管控责任；内部交易的税务政策；企业税务争议的技术支持和应对风险控制实施的监控和评估；培训和指导等 子公司层面 企业内部经营链和要素的税务风险控制；企业税务信息和会计处 理的常规管控；税务申报；税务争议的应对等。 业务层面 具体风险管控点的职责执行；非常规性和新事项的报告和建议等。 * 第五步 寻找公司的税收风险点 重要风险控制关注点 常用控制方式 合并 重组 重大投资项目 经营模式改变 内部交易定价政策 税务部人员参与重大决策的具体方案制定； 重大决策制定前进行税务影响分析和规划、税务尽职调查和相关税务合规性复核； 税务人员和重大决策实施部门保持沟通，以完成实施过程中的相关税务合规工作。 经营链 研发（研发模式、费用的归集） 采购（存货及进项税发票的管理） 制造（成本涉税事项，如折旧） 销售 （销售形式对销售收入确认时间和数额的影响） 经营要素 人、财、物、智 对预期的风险事项与相关经营链和要素管理部门确定相关税务事项的风险常规管理责任和权利 对非常规性税务事项确定事发沟通机制和第一责任方（问责方） * 第六步 建立一套税收的数据表格 * 税务风险专案管理卡 说明 年度 项目摘要 预计税务风险 预计税务本金 预计滞纳金 预计罚款支出 实际缴纳税款 实缴纳滞纳金 实际罚款支出 实际税务风险 税务管理收益 年 年 年 年 年 年 年 年 年 年 签字: * 公司当年税务数据指标统计表 类别 税种 账面记载金额 税务审阅金额 差异金额 差异原因 流转税 增值税 营业税 消费税 所得税 企业所得税 个人所得税 附加税 城建税 教育费附加 财产税 房产税 土地使用税 车船税 资源税 行为税 契税 印花税 其他 土地增值税 签字: * 类别 税种 连续三年金额 各年环比变化 差异原因 环比增长 增长率 环比增长 增长率 流转税 增值税 营业税 消费税 所得税 企业所得税 个人所得税 附加税 城建税 教育费附加 财产税 房产税 土地使用税 车船税 资源税 行为税 契税 印花税 其他 土地增值税 签字: 公司税务数据三年指标统计表 * 重要税务风险绩效分析