第2章货币资金施工企业会计课件.pptVIP

回顾： 第1章 总论 1.1　施工企业会计概述 1.2　会计基本假设和会计基础 1.3　会计信息质量要求 1.4 会计要素及确认与计量原则 1.5 施工企业会计科目的设置 第2章　货币资金 2.1　现金的核算 2.2　银行存款的核算 2.3　其他货币资金的核算 2.1　现金的核算 2.1.1 现金管理制度 2.1.2 现金核算应设置的账户及其会计处理 2.1.3 现金清查的核算 2.1.3　现金清查的核算 清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时 溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 短缺： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 2.1.1　现金管理制度 ☆ 现金的使用范围: 参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定 ☆　库存现金的限额: 一般为3～5天的日常零星开支所需的数量 ☆　现金日常收支的管理: 参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定 ☆　现金的内部控制制度: 2.1.2 现金核算应设置的账户及会计处理 现金核算应设置的账户 （1）企业应设置“库存现金”账户进行现金的收入、支出和结存情况的核算和监督